Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на землю пенсионерам в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Если пенсионер имеет основание на получение льготы по земельному налогу, и эта льгота не учтена в полученном налоговом уведомлении или право на нее возникло впервые, то гражданин может самостоятельно обратиться в отделение ФНС с заявлением о ее предоставлении.
Льготы по транспортному налогу
Льготы на транспортные налоги для пенсионеров в 2021 году устанавливаются каждым регионом самостоятельно, на федеральном уровне они не предусмотрены, поэтому могут существенно различаться в разных субъектах РФ. Местные власти имеют возможность как частично, так и полностью освободить некоторые категории жителей от уплаты налогов. Одними из самых высоких показателей могут похвастаться города федерального значения.
В Москве за автомобиль с двигателем до 200 л. с. не платит транспортный следующие группы лиц, в которую также попадают люди пенсионного возраста:
- Ветераны и инвалиды Великой Отечественной Войны и прочих боевых действий;
- Герои СССР и РФ;
- Участники техногенных катастроф (ликвидаторы последствий аварии на Чернобыльской АЭС и других);
- Граждане, получившие орден Славы трёх степеней;
- Бывшие несовершеннолетние узники фашистских концлагерей.
В Санкт-Петербурге льготы уже более конкретны и выгодны: все граждане предпенсионного и пенсионного возраста не платят транспортный налог за одно ТС с мощностью до 150 л. с. Ещё одним условием является место его производства — Россия или ЕАЭС. Ветераны, инвалиды и герои здесь на 100 % освобождены от транспортного налога, но дополнительно установлены ограничения по мощности двигателя.
Стандартные правила поддержки пенсионеров в России выглядит следующим образом:
- Уменьшение налоговой ставки;
- Скидка на уплату налога, распространяющаяся на автомобили малой мощности.
НДФЛ — это основной вид прямых налогов для физических лиц. По закону этим налогом не облагаются любые виды пенсий, включая выплаты по старости и инвалидности. В этом, разумеется, есть прямая выгода для граждан, получающих данные выплаты.
Что же касается заработной платы работающих пенсионеров или предпенсионеров: средств, полученных в результате коммерческой деятельности (аренда или продажа жилья, бизнес и другие виды дохода), то этим придётся делиться с государством в любом случае.
Работающие пенсионеры в свою очередь могут воспользоваться весьма выгодной поддержкой от государства: на свои доходы, облагаемые по ставке кратной 13 %, они имеют право подать иск на имущественный вычет и вернуть НДФЛ. То есть, пенсионер, покупающий объект недвижимости может получить компенсацию по уплаченному НДФЛ за год, в котором приобрел его и за предыдущие 3 года (итого возврат за 4 года).
О дополнительных муниципальных льготах
В Налоговом кодексе РФ нет конкретных нормативов, по которым можно освободить пенсионеров от земельных налоговых обязательств. В законодательных актах многих регионов предусмотрены дополнительные социальные льготы именно для этой категории граждан:
- Некоторые муниципалитеты предоставляют такое право гражданам пенсионного возраста, имеющим постоянную регистрацию в данном районе.
- Ряд муниципальных образований включили в свои земельные законодательные акты льготные скидки при уплате налога пенсионерам, которые имеют регистрацию в домах, построенных на территории, за которую они уже вносят обязательную оплату.
- В отдельных областях РФ введено послабление в уплате за землю садовых некоммерческих товариществах для пенсионеров, хотя закон обязывает платить всех членов товариществ за земли коллективного пользования.
Расчет земельного налога с учетом льготы
По общим правилам сумма ежегодного земельного налога вычисляется по формуле:
Б * С * КВ * КД, где:
| Условное обозначение | Параметр | Пояснение |
| Б | База для расчета налога | Базой является кадастровая стоимость территории на 1 января года, за который рассчитывается сумма налогового сбора. |
| С | Ставка |
Размер ставки определяется властями регионов. Соответственно, в зависимости от места расположения участка используемое значение может изменяться. Однако на уровне федерального законодательства установлены ограничения:
|
| КВ | Коэффициент владения |
Так как земельный налог рассчитывается за целый год, а гражданин может получить участок в собственность в течение этого времени, то для соблюдения принципа честности расчетов иногда используется коэффициент владения. Его значение может составлять:
|
| КД | Коэффициент доли собственника | Если участок находится в совместном владении нескольких человек, то налог платит каждый из собственников. В таком случае для расчета суммы сбора для каждого из них в формулу включается коэффициент, равный доле. |
Перечень льгот по земельному налогообложению в РФ
Земельный налог причисляется к региональным платежам, то есть территориальные органы власти самостоятельно устанавливают требования и процедуры оплаты. Размер налогового платежа определяется площадью участка и текущей кадастровой стоимостью.
В РФ есть перечень налогов, которые граждане пенсионного возраста не должны вносить в казну. Отдельные налоги подлежат оплате полностью или частично по сниженной ставке. В сфере земельного налогообложения большинство льгот применяется в отношении сельхозпредприятий и производителей. Среди физических лиц льготы применяются исключительно в отношении представителей коренных жителей регионов Крайнего Севера, причем в единственном случае – если земли используются с целью ведения традиционных для местности промыслов.
Еще одной разновидностью льгот выступает снижение налоговой базы, то есть суммы, на которую насчитывается налог. Размер скидки равен 10 тыс. руб., список категорий, касательно которых действует льгота, включает:
- Герои России;
- Герои СССР;
- обладатели Ордена Славы;
- лица с инвалидностью первой и второй групп (если вторая присуждена до 2004 года);
- ветераны ВОВ и инвалиды военных действий;
- участники ликвидации аварии на ЧАЭС;
- граждане, получившие дозу радиации во время испытаний и природных катастроф.
Что делать, если пришла квитанция на уплату земельного налога?
Если пенсионеру пришла платежка на внесение земельного налога, нет необходимости паниковать.
Приведем для вас рекомендации и пошаговую инструкцию, как следует действовать в такой ситуации:
- обратиться в районное отделение налоговой службы и выяснить, полагается ли ему освобождение от уплаты налога или определенные льготы;
- если льготы предусмотрены, тогда пенсионер должен к платежке приложить вышеперечисленные документы и заполнить заявление стандартного образца. После этого он подает документы на оформление льготы по земельному налогу;
- оплачивать квитанцию пенсионер не должен. В случае наличия льготы гражданину выдадут новую скорректированную квитанцию с уменьшенной суммой, которую необходимо оплатить;
- если же лицо пенсионного возраста не имеет права претендовать на льготы и послабления, тогда он должен оплатить первичную квитанцию в полном объеме.
В случае, если пенсионер оплатил первоначальную платежку, а затем подал документы на оформление льготы, тогда необходимо написать заявление на возврат средств. Для этого заполняется стандартное заявление, к которому прикладываются реквизиты банковского счета, куда налоговая инспекция перечислит излишне уплаченные средства.
Как оформить льготу по налогу пенсионеру
Оформление налоговой льготы по земельному вопросу на первый взгляд может показаться сложной процедурой. Однако на практике её можно разбить на несколько этапов:
- составление заявления на получение льготы (составляется по форме, в бланке указываются полностью Ф.И.О., дата рождения, основание для получения льготы, контактный телефон, адрес электронной почты, дату, с момента которой требуется льгота, дау составления заявления, подпись, место заполнения). Только в данном случае вступление в силу льготы будет считаться действительным;
- подача заявления в территориальные органы федеральной службы или посредством заполнения заявки в личном кабинете на сайте;
- в течение 30 дней подготавливается ответ со стороны налоговой службы, а в случае отсутствия оповещения после данного срока заявитель может либо повторно обратиться в службу, либо составить исковое заявление.
В пакет документов, необходимых для обращения в налоговые органы входят:
- паспорт пенсионера;
- его ИНН;
- пенсионное удостоверение и его копия;
- заявление;
- документы, подтверждающие право собственности на землю;
- дополнительные документы.
Общую информацию о налоге можно найти в 31 главе Налогового кодекса. Согласно законодательству, налоговое бремя возникает у владельца в следующих вариантах:
- участок находится в бессрочном постоянном пользовании;
- на землю оформлено право собственности;
- земля имеет статус пожизненного наследуемого владения.
Законодательством предусмотрены случаи обязательных налоговых выплат – это прописано в Кодексе.
Подобно другим налогоплательщикам не должны платить в бюджет пенсионеры, у которых земля:
- находится в безвозмездном пользовании/срочном безвозмездном пользовании;
- арендована.
Это является не льготой, а освобождением – оно касается всех категорий налогоплательщиков. В указанных случаях налог не платится.
Под действие закона не попадают земли:
- занятые памятниками культуры, искусства, относящиеся к народному наследию, археологически ценным объектам, и т.п.;
- изъятые из оборота согласно законодательству РФ;
- территории, обладающие статусом лесного и водного фондов.
Исчисление налога на землю
Как устанавливает Налоговый кодекс, обложению земельным налогом подлежат земельные участки, которые расположены в границах муниципального образования. Налог исчисляется с кадастровой стоимости земельного участка (за минусом стоимости 600 кв.м. данного участка), определенной по состоянию на 1 января. Если земельный участок образовался в течение года, то налог платится с кадастровой стоимости, определенной на дату постановки участка на кадастровый учет. Все сведения, на основании которых рассчитывается земельный налог для пенсионеров, представляются в налоговые инспекции органами, которые осуществляют кадастровый учет. Налог в отношении участка земли, принадлежащего нескольким лицам на праве долевой собственности, определяется отдельно для каждого налогоплательщика соответственно его доле в таком участке.
В какой форме подавать заявление
Традиционный способ подачи заявления – личное обращение гражданина в соответствующий орган. Пенсионеру в этом случае нужно обратиться в ФНС и предъявить уполномоченному сотруднику заявление и прилагаемую к нему документацию.
Допускается также его отправка по почте. Если гражданин выбрал этот способ его доведения до адресата, предварительно следует изготовить копии дополнительных документов и надлежащим образом их заверить.
Согласно рекомендациям, приведенным в Письме Минфина от 07.08.2014 г. № 03-02-Р3/39142, посещать нотариуса для этого не понадобится. Подающий заявление гражданин может сам его заверить, собственноручно после подписи сделав заверительную надпись «Верно», затем снова поставив подпись, а также ее расшифровку и дату, когда было произведено заверение.
Какие объекты освобождаются от налогообложения
Объекты земельного налогообложения имеют довольно простое определение. Но под этим понятием скрывается ряд нюансов и сопутствующих составных моментов.
Земельным налогом облагаются все участки в тех регионах, в которых на законодательном уровне действует соответствующий закон. При этом от налогообложения освобождаются участки следующих типов:
- изъятые или ограниченные официально из оборота;
- имеющие особое предназначение – например, для лесозаготовочной промышленности;
- на которых располагаются многоквартирные дома.
С момента установления размера и весь последующий год сумма сбора не меняется. Исключения составляют следующие случаи:
- когда в кадастровом учете была допущена техническая погрешность или ошибка, из-за чего на весь налог проходит перерасчет, начиная с того года, в который она была установлена;
- во время спорных моментов, когда участок поменял свою стоимость. Тогда расчет нового сбора происходит со дня, в который было подано заявление на изменение оглашенной стоимости имущества.
В ситуациях, когда крупный участок располагается сразу в нескольких регионах с разными налоговыми ставками, то каждая его часть облагается сбором в соответствии с регламентом и местным законодательством в районе, в котором он находится.
Платят ли ветераны труда
Лица, имеющие статус ветеранов труда, освобождаются от внесения пошлины за надел или пользуются условиями, сокращающими размер платежа. Данное правило применяется, если закреплено в правовых актах, принятых на муниципальном уровне. Чаще всего указанная категория граждан получает вычет от цены надела, прописанной в кадастрах.
Кадастровая стоимость влияет на величину сбора, который ветераном уплачивается в бюджет. Федеральный законодатель отражает, что сумма вычета не может устанавливаться более десяти тысяч рублей. Местные власти наделены полномочиями по увеличению этого значения. Сократить вычет муниципалитету не удастся.
Иногда власти освобождают человека от сборов. Это происходит, когда бюджет субъекта в силах взять эти расходы на себя. Чтобы узнать причитающиеся льготы – ветеран обращается в фискальный орган. При личном обращении сотрудники налоговой предоставляют ветерану подробные сведения об уплате. Потребуется предъявить документацию, подтверждающую личность и статус ветерана.
Каждый год фискальный орган рассылает уведомления, в которых отражена необходимость оплаты налогов. В документе прописана сумма и срок уплаты. Если ветераном пропущен установленный срок для внесения налога – ему потребуется посетить фискальный орган и подать заявление. В нем отражается просьба о проведении перерасчета. При внесении средств в полном объеме, без учета льгот человек обращается в фискальный орган и просит вернуть излишне уплаченные средства.
Уплаченная сумма может перераспределяться на авансовые платежи в счет будущей оплаты земельного или иного сбора. Основанием для этого выступает заявление ветерана.
Чтобы уменьшить уровень финансовой нагрузки для социально незащищенных категорий населения законы предусматривают льготные условия для пенсионеров. Они касаются уплаты сборов на земельные наделы. Поделить льготные условия можно на две группы:
- Отраженные в законе, принятом федерацией. Использовать их человек может вне зависимости от того, где находится надел. Начиная с 2022 года граждане, находящиеся на пенсионном обеспечении, пользуются льготами в форме вычета. Предоставлен он на шесть соток земли.
- Закрепленные в местных актах. Применяются льготы властями конкретного субъекта. На размер льготы влияет финансовая возможность бюджета региона. Пенсионер пользуется льготами в отношении земель, находящихся на определенной территории.
Разные субъекты предоставляют своим жителям определенные льготы. Наличие конкретных льготных условий зависит от региона нахождения земельного надела и проживания пенсионера. Чтобы уточнить наличие льгот требуется обратиться в местный отдел фискального органа.
Предусматривается вариант проверки наличия льгот при помощи справочной системы на официальном портале фискальной службы. Потребуется войти на сайт и выбрать разновидность налога, которая интересует человека. Кроме того, выбирают конкретный субъект. На указанном сервисе можно найти полный список льгот, предоставляемых на федеральном и местном уровнях.
Муниципальные льготы по земельному налогу для пенсионеров
Наличие или отсутствие льгот на земельный налог для пенсионеров зависит от региона местонахождения надела. Есть или нет послабление, можно узнать в нормативно-правовой документации субъекта РФ, а также по обращению в ФНС или муниципалитет.
Муниципальное образование вправе устанавливать не только льготные условия для пенсионеров, но также и требования к лицам для возможности предоставления этого послабления.
К примеру, в некоторых регионах для уменьшения земельного налога пенсионер должен быть постоянно зарегистрирован на территории конкретного муниципального образования. В других субъектах выдвигается требование отсутствия трудоустройства. Могут быть предусмотрены и иные условия предоставления. Процедура оформления льготы также устанавливается местным законодательством.
Законодательное регулирование вопроса
Каждый гражданин обязан вносить в казну обязательные налоговые платежи. Вопросы налогов и сборов в бюджет государства регулируются законодательными актами федерального, регионального и муниципального уровня.
Низкие доходы лиц, получающих государственное пенсионное обеспечение, мотивируют законодателей задумываться о смягчении финансовой нагрузки для них и наделять их льготами. К категории пенсионеров Закон относит граждан, получающих пенсии, назначенные в соответствии с пенсионным законодательством РФ по различным основаниям.
Это могут быть пенсии по:
- старости, т. е. с достижением пенсионного возраста;
- выслуге лет;
- потере кормильца;
- инвалидности.
Пожилое население — ветераны труда и бывшие военные, никаких дополнительных привилегий по федеральному законодательству не имеет. Органы местного самоуправления могут устанавливать их по своему усмотрению.
Например, в Москве и области установлено полное освобождение от налогообложения для героев СССР и РФ, награжденных орденом Славы и ветеранов труда. Дополнительная льгота для бывших военных в размере 50 % дается при соблюдении условия, что пенсия назначена по выслуге лет и его пенсионное пособие меньше, чем двойной размер прожиточного минимума.
В Краснодарском крае значительные послабления по транспортному и земельному сбору имеют:
- граждане, получившие статус Героя;
- граждане, награжденные орденами Славы;
- инвалиды I и II группы;
- инвалиды, имеющие III степень ограничения трудоспособности;
- инвалиды с детства;
- инвалиды и ветераны ВОВ и боевых действий.