Особенности системы налогообложения в Англии

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Особенности системы налогообложения в Англии». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Перед тем, как начать разбираться в деталях налогового режима UK, следует ознакомиться с понятиями налоговый резидент и домициль Великобритании. От правильно установленного статуса зависит объем налогов, который будет нужно уплачивать в бюджет страны.

Резиденты и нерезиденты Англии

Резидентами в Соединенном Королевстве считаются его подданные и все те, кто живет на его территории более 3 лет. Нерезиденты – это те лица, которые пребывают на территории страны, но не являются ее гражданами. Главное различие этих групп в том, что резиденты выплачивают подоходный налог вне зависимости от источника дохода, будь то США, Филиппины, Австралия или любое другое государство.

А вот в каких сферах действует налогообложение для иностранцев в Англии:

• доходы, источником которых является Великобритания;
• прирост капитала, который относится к Великобритании и к другим государствам (только тогда, когда прибыль переводится именно через Великобританию);
• наследство, если его оставляет подданный Великобритании.

В итоге получается, что нерезиденты Англии платят налоги и предоставляют отчетность только по тому доходу, который они получили в рамках страны.

Налоги на собственность

По данным Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), Великобритания занимает второе место в мире после США по величине налогов на имущество: на них приходится около 12,5% совокупного дохода Великобритании. Всего в стране выделяют два вида налогов на имущество (property taxes). Первый из них — гербовый сбор (Stamp Duty Land Tax), или пошлина при покупке недвижимости. Данный сбор взимается только в отношении жилой недвижимости стоимостью более 125 тыс. фунтов и нежилой недвижимости стоимостью более 150 тыс. фунтов. На период пандемии коронавируса правительство временно повысило пороговое значение для объектов жилой недвижимости до 250 тыс. фунтов.

Данный налог также является прогрессивным и взимается на территории Англии и Северной Ирландии. В Шотландии действует собственный налог на сделки с землей и зданиями (Land and Buildings Transaction Tax), а в Уэльсе — налог на сделки с землей (Land Transaction Tax). Рассчитать пошлины можно с помощью специального калькулятора на сайте правительства.

Второй вид налога на собственность в Великобритании — муниципальный (Council Tax). Каждый муниципалитет (совет) ежегодно оценивает недвижимость в своей юрисдикции и определяет актуальные ставки на основе стоимости того или иного объекта. Они идут на поддержку малоимущих слоев населения и бытовые услуги, например вывоз мусора.

К налогам на богатство (Wealth taxes) относятся налог на прирост капитала (Capital Gains Tax) и налог на наследство (Inheritance Tax). На них приходится до 4% ВВП, что относительно мало по сравнению с Францией и Испанией. Capital Gains Tax — это налог на прибыль от продажи недвижимости или финансовых активов, и он может составлять от 10 до 28% вырученной суммы. Необлагаемый минимум на 2021/ 2022 финансовый год — 12 300 фунтов для физических лиц и 6150 фунтов для трастов.

Налог на наследство — это прямой налог, которым облагается имущество или денежные средства покойного. Первые 325 тыс. наследства налогом не облагаются, а за остальное взимается налог по ставке 40%. Но есть и нюансы: если вы пообещаете отдать более 10% стоимости имущества на благотворительность, ставка снизится до 36%. Кроме того, если вы состоите в браке или в гражданском партнерстве, ваш партнер может унаследовать имущество без уплаты этого налога.

Другие налоги в Англии

1. Налог на наследство. От пошлины освобождаются супруги при передаче друг другу имущества. Взимается с ценных подарков и жилья после передачи в пожизненную собственность. Ставка налога на имущество в Великобритании зависит от стоимости актива и колеблется от 20 до 40%.
2. Пошлина на недвижимость. Ставка стандартная. Взимается с собственников жилья или коммерческого помещения, сдающегося в аренду.
3. Гербовый сбор. Исчисления в размере 0,5% принимаются от продажи акций, от 0 до 7% взимается от сделок с жилым фондом, от 0 до 4% — от сделок с коммерческими помещениями, 15% запрашивается от контрагента в случае, если он приобрел собственность стоимостью более 2 млн. фунтов.

Существуют в Великобритании и необычные налоги: так на протяжение 150 лет в Англии был налог на окна. Он создавался с целью пополнения государственной казны и был изобретен Вильямом III. В 1862 году его отменили из-за того, что на улицах Лондона стало много коттеджей без окон, а в городе начались эпидемии, потому что люди жили во мраке и сырости. Налог на прибыль в Англии взимается и с футболистов. Если в России уровень пошлины составляет 13%, то с зарплаты в Великобритании спортсмену придется отдать 45%.

Особенности налоговой системы Великобритании

Если вы – налоговый резидент Великобритании с домицилием, вам придется платить в этой стране налоги с прибыли, полученной в любой точке мира. Чтобы избежать этого, важно знать, что такое домицилий, и как он определяется.

Домицилий – понятие общего права, которое определяет место жительства человека. Домицилий может быть только один, так как считается, что невозможно одновременно проживать в двух странах или не проживать нигде. Несмотря на это человек может быть резидентом одновременно в нескольких странах, или иметь больше одного гражданства. Существуют различные типы домицилия – по происхождению и по выбору.

Место жительства по происхождению обычно приобретается от отца при рождении (или от матери, если родители не состояли в браке). Выбор места жительства определяется жизненными обстоятельствами и намерениями налогоплательщика. Эти намерения включают постоянное место жительства, деловые, социальные и семейные интересы, владение имуществом и наличие завещания.

Ставки и диапазоны подоходного налога

В таблице показаны налоговые ставки, которые вы платите в каждой группе, если у вас есть стандартное личное пособие в размере 12 570 фунтов стерлингов.

Группы подоходного налога отличаются, если вы живете в Шотландии .

Вы также можете увидеть ставки и диапазоны без личного надбавки . Вы не получаете индивидуальное пособие на налогооблагаемый доход свыше 125 140 фунтов стерлингов.

Налогообложение физических лиц

В Англии для учета всех налоговых ставок и наличия льготных условий определенного лица каждому человеку дается номер в налоговой инспекции (аналогично нашему ИНН, но более продуманный и совершенный). Для физических лиц основными налогами в Англии являются:

• подоходный налог в Англии считается прогрессивным, т.е. чем выше прибыль лица, тем выше его ставка: от 10 до 40% (причем минимальная часть дохода, которая зависит от возраста, наличия инвалидности и других факторов – около 6-7 тыс. фунтов – не подлежит налогообложению),
• единый социальный налог – это обязательные отчисления в пенсионный и страховой фонды (выплачиваются и работниками, и работодателями), которые затем направляются на пенсии и бесплатное здравоохранение,
• налог на наследство равен 40% от суммы наследства, превышающей минимум, который составляет 300 тыс. фунтов (этот налог можно легко и законно обойти, если грамотно составить завещание),
• налог с доходов от инвестирования в страховые и паевые фонды, ценные бумаги, недвижимость и т.д. платится по прогрессивной системе, а также есть минимум около 9 тыс. фунтов, не облагающийся налогом (кстати, система налогообложения в Англии не предусматривает взимание налогов от реализации недвижимости или транспортных средств, находящихся в собственности),
• гербовый сбор уплачивают при покупке-продаже определенных ценных бумаг, а также при покупке недвижимости (составляет от 0,5 до 7%),
• акцизы налагаются на табак, алкоголь, бензин, средства передвижения (только на машины, выпущенные после 1973 года) и азартные игры,
• на страхование имущества от возможной порчи или утраты,
• на владение телевизором,
• на жилую недвижимость (в некоторых графствах).

Индивидуально занятые или имеющие работодателей лица платят налоги в Великобритании по прогрессивному типу—с прямого дохода/зарплаты, с недвижимого и прочего имущества (к примеру, сдавая его). Основные виды получения средств, подпадающие под обложения:

• зарплата и все средства, получаемые от работодателей;
• средства от предпринимательской деятельности;
• пенсии и пособие по безработице;
• проценты от банковских вложений;
• дивиденды и так далее.

Не нужно уплачивать налоги со сдачи в аренду комнаты в собственном доме (первые 4250 фунтов), от выигрыша в национальной лотерее, при нетрудоспособности и в некоторых других случаях.
Лица, признанные резидентами, имеют право воспользоваться personal allowance —необлагаемой заработанной суммой-минимумом, с которого можно не платить подоходный налог в Великобритании. Для тех, кто родился после 1948 года, и имеющих ежегодный доход до 100 тысяч фунтов стерлингов, он равен 10,6 тысячам фунтов в год, а для появившихся на свет до этого года — чуть меньше. Если вы можете воспользоваться личным минимумом и официально трудоустроены в стране, его при расчетах учитывает работодатель. В целом ставки составляют (в процентах):

• 0 — при доходах до 10,6 тысяч фунтов;
• 20 — 10,6-42,385 тысяч;
• 40 — 42,385-150 тысяч;
• 45 — свыше 150 тысяч.

Для физических лиц действуют налоги на наследственную массу по объектам, расположенным в стране — если она оценена в сумму выше 325 тысяч фунтов, они составят 40%. Для избежания расходов нужно грамотно составлять завещания (часто для этого прибегают к услугам советников). Есть и другие налоги:

• на дарение — 20-40%, зависит от прожитых лет с момента дарения;
• на прирост капитала — под него «подпадают» средства от продажи недвижимых объектов (кроме факта приобретения в супружестве), вложенные в ЦБ, паевые фонды, страхование, от размещения инвестиций, владения антиквариатом (не платится при продаже собственного жилья и автотранспорта);
• на инфраструктуру — 6% при увеличении площади жилья или перепланировках;
• на сдачу недвижимых объектов в аренду — ставка колеблется от 20 до 45% и в базу можно учесть необлагаемый минимум.

Резидентство и домицилий

Любая прибыль, полученная на территории Соединенного Королевства, облагается налогом независимо от местопроживания или формального резидентства лица или страны регистации компании.
Для частных лиц это означает следующее. Лица, не являющиеся налоговыми резидентами в Великобритании, платят налог только на прибыль, полученную на территории Великобритании. Доход, полученный за пределами Великобритании, налогом не облагается.
Для лиц, являющихся налоговыми резидентами с домицилием в Великобритании, налогом облагаются как прибыль, полученная на территории Великобритании, так и прибыль, полученная за ее пределами.
Лица, являющиеся налоговыми резидентами с домицилием в любой другой стране кроме Великобритании, обязаны платить налог на прибыль, полученную на территории Великобритании. Прибыль, полученная за пределами Великобритании, облагается налогом только в том случае, если она ввозится на территорию Великобритании. (Для таких лиц Великобритания является страной с льготным налоговым режимом. Домицилий также влияет на налог на наследство и налог на прирост капитала.

Налоги в Великобритании: как платить меньше, не нарушая закон

Лицам, которым ещё только предстоит стать налоговым резидентом Великобритании, местные налоговые органы рекомендуют заранее позаботиться о том, чтобы их чистый капитал не смешивался с другими доходами. Для этого можно завести три отдельных счета в зарубежных банках для доходов, полученных не в Великобритании.На одном будет храниться непосредственно сам капитал, на втором – доходы от реализации других материальных активов (доход от роста стоимости материального капитала). На третьем счету пусть хранятся непосредственные доходы: всевозможные зарплаты, бонусы, дивиденды с акций и проценты с банковских вкладов.

Таким образом потенциальный признанный домициль значительно облегчит себе дальнейшее использование чистого капитала в будущем, так как если чистый капитал не смешался с другими доходами, его можно ввозить в страну в любое время и без декларации.

Система налогообложения в каждой стране стремится к оптимальному уровню разделения и распределения средств среди бедных и богатых слоев населения. Англия имеет свою давнюю историю становления налоговой системы, которая менялась, совершенствовалась и оптимальным образом поддерживала существующий государственный строй.

К тому же система налогообложения в Англии и любой другой стране отражает и менталитет ее нации.

В Англии налоговая система построена на двух уровнях: центрального (Налоговое Управление) и местного правительства. Центральное правительство содержится за счет взносов по обязательному страхованию, подоходного налога, НДС, корпоративных налогов и акцизов.

Местное правительство обеспечивается местными налогами, государственными грантами, ставками на недвижимость (жилую и коммерческую), а также оплатой парковок на улицах городов.

В налоговой системе Великобритании большую роль играет понятие резидентства. Хотя любая прибыль предполагает налогообложение независимо от резидентства и места регистрации, частные лица – нерезиденты – платят налог за доход, полученный только на территории Великобритании.

То, что удается заработать за пределами страны, для нерезидентов не подлежит налогообложению. Однако если доход или прибыль ввозится в Великобританию, то ставки рассчитываются по льготным условиям.

Для резидентов вся прибыль облагается налогом, независимо от того, получена ли она на территории страны или за ее пределами.

Для юридических лиц английская налоговая система предусматривает следующие налоги:

— налог на прибыль в Англии дифференцирован (прибыль до 300 тыс. фунтов – ставка 25%, от 1,5 млн. фунтов – 33%),

— на грузовой транспорт, такси и автобусы,

— на добавленную стоимость (НДС) составляет 20 %, здесь важна возможность включения в расходы сумм налога, которой пользуются социальные и медицинские учреждения, крематории и похоронные конторы (совсем от налогов освобождены предприятия, продающие медикаменты, детские и продуктовые товары),

— на доходы от добычи топливных ресурсов (для предприятий, добывающих нефть или газ),

— на коммерческую недвижимость (в некоторых графствах).

Многими развитыми странами налоговая система Великобритании воспринимается как наиболее совершенная и правильная с точки зрения общественности.

Личный подоходный налог (Personal Income Tax). На каждого резидента в Великобритании распространяется положение о необлагаемом налоговом минимуме (Income Tax Allowances) — сумме, с которой не уплачивается никакой налог. Например, в 2003/2004 финансовом году до применения налоговой ставки из дохода лица вычиталась сумма 4615 ф. ст.

В 2004/2005 финансовом году для различных категорий лиц необлагаемый налоговый минимум установлен в следующих размерах:

 Категория лиц 

 Необлагаемый 
минимум, ф. ст.

Базовый необлагаемый минимум на 1 лицо 

 4745 

Для лиц в возрасте от 65 до 74 лет 

 6830 

Для лиц в возрасте 75 лет и старше 

 6950 

Супружеские пары (дата рождения супругов до 
06.04.1935) 

 5725 

Супружеские пары (в возрасте 75 лет и старше) 

 5795 

Минимальный размер необлагаемой суммы на семью 

 2210 

Слепые лица 

 1560 

Таможенные пошлины, сборы и платежи

Таможенные пошлины (Customs Duties). Таможенные пошлины налагаются в соответствии с Единым таможенным тарифом ЕС на товары, ввозимые из стран — не членов Евросоюза. В пределах ЕС товары могут беспрепятственно передвигаться без прохождения таможенной процедуры при импорте, а также без приостановки в целях обычных фискальных проверок. В отношении коммерческих отправок партий грузов в рамках Евросоюза применяются акцизные сборы и НДС по ставкам, действующим в стране назначения.

Гербовый сбор и налог на землю (Stamp Duty Land Tax). В соответствии с Законом 2003 г. о финансах (The Financial Act 2003) с 1 декабря 2003 г. существовавший ранее гербовый сбор (Stamp Duty) , применяемый при оформлении документов по сделкам с землей и строениям на территории Великобритании, заменен новым видом налогов — гербовым сбором и налогом на землю — ГСНЗ (Stamp Duty Land Tax).

Базовыми документами, на основании которых взимался гербовый сбор, являлись два парламентских акта: The Stamp Duty Management Act 1891, The Stamp Act 1891.

ГСНЗ отличается от гербового сбора тем, что ГСНЗ является налогом на сделки, а не на документы, которыми такие сделки оформляются.

Справочно: гербовый сбор уплачивался при оформлении ряда правовых и коммерческих документов (в том числе связанных с основными видами изменений правового положения и арендой недвижимого имущества), включая документы об изменении правового положения титулов собственности на землю.

Размер гербового сбора зависел от суммы сделки (стоимости земельных участков и имущества, в отношении которых изменяется правовое положение).

Законом 2003 г. о финансах установлено требование об извещении о совершении соответствующей сделки путем заполнения специального документа — декларации о сделке с землей (Land Transaction Return — LTR), которая должна быть представлена в Управление налоговых сборов (Inland Revenue) в течение 30 дней с даты вступления соглашения в силу вместе с уплатой налога. Соответствующее подразделение Управления налоговых сборов (Stamp Office) выдает сертификат об уплате ГСНЗ, который представляется в Земельный регистр для регистрации сделки. Указанный сертификат заменил собою необходимость представления всего пакета документов, подтверждающих сделку.

Самые низкие подоходные налоги в разных странах мира для физлиц

C самыми странными налогами в мире Вы можете ознакомиться, посмотрев видео.

Практические советы по британскому налогообложению

1. Клиентка имеет возможность разделить налоговый год, потому что переехала в Британию на постоянное место жительства. Это позволит ей стать налоговым резидентом с даты переезда по полученной визе.
2. При определении налоговой позиции необходимо учитывать налоговые обязательства заявителя в обеих странах — в России и в Соединенном Королевстве.
3. Если режим ремиттанс применяется, необходимо пересчитать налоги на зарплату, полученную в Великобритании, и вычесть сумму, которая по правилам не облагается налогом. В этом случае доход, полученный в России, ввозить в Британию без налоговых последствий нельзя.
4. Если же ремиттанс не использовать и применять общий режим налогообложения (arising), пересчитывать налоги на зарплату в Британии не нужно. Для того чтобы понять, какую сумму надо заплатить, достаточно определить налоговые обязательства в Британии, учитывая доходы, которые клиентка получила в России, и налоги, которые там уже оплатила.

Расчеты показали, что в год своего переезда в Великобританию клиентка была налоговым резидентом в России и по местному законодательству платила всего 13% налога. Поскольку уровень ее доходов был достаточно высокий, было логичным применение ремиттанса.

В последующем налоговом году клиентка должна будет платить в России 30% налога как нерезидент. В этом случае использование ремиттанса больше не имеет смысла, и клиентке будет выгоднее задекларировать весь свой доход по всему миру и заплатить в Британии налоги в виде разницы между обязательствами в Соединенном Королевстве и уже уплаченными налогами в России.

Гражданин России владеет жильем в Великобритании через офшорную компанию, зарегистрированную на Британских Виргинских островах. Квартира была куплена в конце 2014 года за £3 миллиона. Она не сдается в аренду, и клиент жил в ней в течение года. Клиент ежегодно платит налог на владение жилой недвижимостью через компанию в размере, предусмотренном правилами (£23 550 в 2017 году).

Налоги в англии для физических лиц

При приобретении недвижимости в Великобритании покупатели платят гербовый сбор (Stamp Duty Land Tax, SDLT). Максимальная ставка для физических лиц составляет 12 %. Она применяется при покупке жилья стоимостью более 1,5 млн фунтов стерлингов. При приобретении второго и последующего жилья (не для основного места жительства) к стандартным ставкам SDLT прибавляется 3 %.

Похожие записи:

• Ограничение родительских прав в Москве, Самаре и по всей России
• Как восстановить утраченную трудовую книжку?
• Не согласна с изменениями в штатном расписании