Как перейти на УСН при регистрации ИП

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как перейти на УСН при регистрации ИП». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Налоговое законодательство в 2023 году предоставляет юр. лицам и ИП 30 дней после постановки на налоговый учет в качестве срока для перехода на УСН. Стоит отметить, что заявитель считается применяющим упрощенную систему налогообложения с момента регистрации общества или ИП. Это необходимо для того, чтобы налогоплательщики не были вынуждены предоставлять отчетность по общей системе налогообложения за несколько дней до перехода на УСН.

Сроки подачи уведомления зависят от основания перехода на УСН:

• При регистрации ИП или ООО уведомление подается одновременно с документами для постановки на учет
• Сразу после регистрации подать уведомление можно в течение 30 дней с даты постановки на учет. Применять УСН при этом вы будете с момента регистрации
• Если вы работали на любом другом режиме налогообложения, перейти на УСН можно с 1 января следующего года. Для этого нужно подать уведомление в любое время в течение текущего года

Заявление о переходе на УСН можно направлять вместе с другими документами на госрегистрацию или же в течение 30 дней с момента создания ООО или ИП. Если вы пропустили срок подачи уведомления о решении перейти на УСН, то в следующий раз направить документы для рассмотрения возможности перехода на этот налоговый режим можно будет только со следующего года. К примеру, уже зарегистрированный хозяйствующий субъект хочет применять УСН с 2022 года, тогда сообщить об этом необходимо не позже 31.12.2021.

Таким образом, уведомить ФНС о желании перейти на льготный налоговый режим надо в 30-дневный срок с момента регистрации общества или индивидуального предпринимателя, если вы хотите работать на «упрощенке» с момента создания бизнеса, или до 31 декабря текущего года, если вы планируете осуществить переход на УСН с нового года.

В какие сроки подается КНД 1150001 о переходе на УСН

Компания вправе принять решение применять упрощенную систему налогообложения в любой момент со дня регистрации.

Допускается возможность перейти на упрощенку с другого режима уже в процессе деятельности. Но сменится система налогообложения не в день подачи заявления, а только с начала следующего года. Делать это целесообразно в начале декабря.

Во всех этих случаях заполняется один и тот же бланк уведомления о применении УСН.

Причина перехода на УСН	В какой срок подать уведомление
Применение с момента регистрации	Не более 30 календарных дней со дня регистрации ИП или организации
Переход с ОСН или иной системы	Не позднее 31 декабря предшествующего года

Что учесть при заполнении бланка формы № 26.2-1: «правила для всех»

Если налогоплательщик выбрал рекомендуемый типовой бланк заявления для подачи в ИФНС, то при его заполнении следует учесть ряд нюансов. Их немного, но они касаются в равной степени как ИП, так и юрлиц. Таким образом, ИП, организация должны:

1. Правильно записывать код налогоплательщика: «1» – при подаче формы № 26.2-1 на момент госрегистрации, «2» – вновь образованные юрлица (зарегистрированные ИП) и лица, которые перестали применять ЕНВД, «3» – при переходе с другого режима, кроме ЕНВД.
2. Заносить сведения построчно, а в пустующих местах проставлять прочерки.
3. Текст писать большими заглавными буквами, отчество указывать при наличии.
4. Подготовленный документ заверять подписью полномочного лица (ИП, главы организации), и, при наличии, печатью.

Отсюда следует, что при переходе на «упрощенку» с другого режима, нужно будет записать следующее. По строке «Признак налогоплательщика» – значение «3», далее, по строке «Переходит на УСН» – значение «1» (т. е. с 1 января нового года). Сумма дохода указывается за 9 мес. текущего года.

Если уведомление подает полномочный представитель, то к нему приобщается документ, удостоверяющий его полномочия. В самом бланке записывается его название (например, доверенность).

Для чего нужно уведомление о переходе на УСН по форме 26.2-7

Для контрагентов — в подтверждение перехода на УСН. Партнеры просят такое подтверждение, если вы выставляете им документы с отметкой «Без НДС». Например, счета-фактуры, договоры или отгрузочные документы. В этих случаях контрагенты не смогут получить вычет по НДС. Или, наоборот, в документах такой отметки нет. Тогда контрагенты могут ошибочно применить вычет, а потом — получить многомиллионные убытки. В обоснование неуплаты НДС у партнеров просят подтверждение УСН из налоговой. А еще с помощью письма можно подтвердить право на уплату страховых взносов по льготным ставкам.

Показывать контрагентам уведомление по форме 26.2-7 — право, а не обязанность предпринимателя. Заставить его выдать копию такого письма нельзя. Но это показатель прозрачности и предпринимательской этики. Хотите быть добросовестным партнером — всегда вкладывайте письмо о применении УСН в комплект документов.

Для себя — если потеряли первичное уведомление о применении УСН. Чтобы подтвердить переход на упрощенку, достаточно показать экземпляр первичного уведомления о переходе на спец. режим с отметкой ИФНС. Но если он не сохранился, есть смысл сделать запрос формы 26.2-7.

Кто может перейти на упрощенку с 2019 года

Прежде чем заявлять о своем желании применения «упрощенки», юр. лицам и предпринимателям с 2019 г. нужно сначала перепроверить, соответствуют ли они предъявляемым налоговым законодательством требованиям к моменту направления уведомления. В противном случае в налоговой службе могут законно оформить отказ.

На сегодняшний день в налоговую службу могут подать заявление для перехода в 2019 г. на упрощенную систему организации (статья 346.12 Налогового кодекса РФ):

• имеющие уровень дохода за 9 мес. 2018 не больше 112 млн. 500 тыс. рублей;
• имеющие к 2019 остаточную ценность своих основных средств (в соответствии с бух. учетом) не более 150 млн. рублей;
• без филиалов;
• в сформированном уставном капитале которых присутствует финансовая доля других предприятий в объеме не больше ¼ части.

Форма заявления о переходе на УСН в 2021 году

Пакет документов на регистрацию ИП сдает и получает доверенное лицо предпринимателя. В этом случае необходимо обратиться к нотариусу, чтобы заверить форму заявления № Р21001, копию всех страниц паспорта предпринимателя и сделать нотариальную доверенность на представителя, который будет подавать и получать документы.

После регистрации ИП предприниматель получает лист записи ЕГРИП и уведомление о постановке на налоговый учет. Дополнительно может быть выдано свидетельство о постановке на налоговый учет при условии, если до регистрации ИП его не получал.

С 1 января 2017 года свидетельство о государственной регистрации ИП (ОГРНИП) больше не выдается, а свидетельство о постановке на налоговый учет (ИНН) выдается не на защищенном бланке налоговой, а на обычном листе А4.

Отказать регистрировать ИП могут, если вы подали документы не в ту налоговую, отдали неправильно заполненную форму на регистрацию или претендуете на запрещенные виды деятельности. Бывают, конечно, уникальные отказы: если ИП забыл, что уже является ИП, и подает документы снова или если суд признал заявителя банкротом.

Кристина Токарева
Руководитель отдела регистрации бизнеса компании Urvista

Стоит помнить о необходимости использования кодов по ОКВЭД 2.

• Обратите внимание не только на текущую деятельность, но и на то, чем собираетесь заниматься в будущем.
  По словам Ильи Сергеева, юриста компании Модуль.Бухгалтерия, для удобства лучше всего указать как можно больше кодов ОКВЭД, чтобы потом при смене рода деятельности не пришлось их дополнять, иначе придется снова подавать документы в налоговую.
• Уточните, не подлежит ли деятельность, выбранная вами, лицензированию.

Все предприниматели вправе заниматься любой не запрещенной законом деятельностью, даже если коды ОКВЭД, соответствующие этой деятельности, не внесены в ЕГРИП. За несообщение об осуществлении деятельности, коды по которой не внесены в ЕГРИП, предусмотрен штраф в размере 5 000 руб. Чаще всего ошибки касаются как раз неправильно выбранных ОКВЭДов.

Илья Сергеев
Юрист компании Модуль.Бухгалтерия

• Выберите основной код ОКВЭД, с которого планируете извлечение максимальной прибыли. Дополнительных ОКВЭД может быть сколько угодно, но лучше ограничиться тем перечнем видов деятельности, которыми вы действительно будете заниматься. Вид деятельности должен содержать не менее четырех цифр, иначе налоговая откажет в регистрации.

Расчетный счет не нужен, если планируется получение от клиентов наличных платежей и общая сумма сделок не превышает 100 000 руб. Если же надо принимать платежи в интернет-магазине и через POS-терминалы с карт покупателей или переводы от других ИП и юридических лиц, то без счета в банке не обойтись.

Оповещать налоговую инспекцию об открытии расчетного счета не нужно, кредитные учреждения сами сообщат всю информацию о счетах клиентов.

Как заполнить бланк уведомления

Это одностраничный бланк, где при заполнении в зависимости от конкретной ситуации указывают:

• полное название организации либо ФИО (отчество при наличии!) предпринимателя;
• соответствующие реквизиты, контакты;
• код признака налогоплательщика;
• код ИФНС, куда собираются подавать уведомление;
• избранный объект налогообложения;
• дату, с которой будет применяться УСН;
• совокупный размер доходов за 9 мес.;
• остаточную стоимость ОС.

1. Действующие организации, изъявившие желание сменить налоговый режим, прописывают ИНН и КПП, действующие ИП — ИНН. Только что созданные организации не имеют ИНН и КПП. ИП не заполняют КПП никогда, а ИНН при подаче в момент регистрации — если он уже присвоен.

2. Укажите код налогового органа и признак налогоплательщика:

   • 1 – если форма 26.2-1 подается одновременно с документами на регистрацию;
   • 2 – в случае уведомления о переходе на УСН в течение 30 дней с момента постановки на учет;
   • 3 – если действующие организации или ИП приняли решение о переходе на УСН с других режимов налогообложения.

3. Напишите название общества или фамилию, имя и отчество индивидуального предпринимателя.

4. Выберите код даты перехода на УСН:

   • 1 – если запланировано перейти на УСН с 1 января следующего года;
   • 2 – с даты регистрации только что созданного общества либо ИП;
   • 3 – с начала месяца в году при снятии с учета организации или ИП в качестве плательщика ЕНВД.

5. Укажите вид объекта налогообложения:

   • 1 – «Доходы»;
   • 2 – «Доходы, уменьшенные на величину расходов».

   Затем необходимо прописать год подачи уведомления о переходе на УСН. Ячейки с указанием величины доходов, заработанных за предыдущие 9 месяцев, и остаточную стоимость основных средств указывают исключительно функционирующие организации и предприниматели.

6. В нижнем поле слева необходимо вписать информацию о заявителе:

   • 1 – налогоплательщик: ИП или руководитель ООО;
   • 2 – представитель налогоплательщика: лицо, наделенное полномочиями представлять интересы по доверенности.

   Не забудьте указать наименование и реквизиты доверенности, если здесь указано число «2»; полное имя руководителя или представителя (зависит от того, кто представляет заявление). Фамилия, имя и отчество ИП или руководителя ООО в нижнем поле слева не повторяется.

7. Пишем телефонный номер заявителя и дату подачи заявления. Подпись в данном блоке ставит лицо, представляющее документы, и только при инспекторе ФНС.

В НК установлены правила перехода на упрощенку — субъект бизнеса должен подать заявление в тот же налоговый орган, где и сам находится на учете. Это значит, что предприниматель должен сдавать заявление по месту своей прописки, а вот компаниям нужно это будет делать по месту ведения бизнеса.

Также в крупных городах есть специальные инспекции, функцией которых является постановка субъектов бизнеса на учет. Они принимают пакеты документов, после чего передают их в ту инспекцию, где уже субъект будет находиться на учете.

Внимание! Необходимо предварительно уточнить этот момент — некоторые такие ФНС без проблем принимают заявления, а другие все же отказывают, предлагая обратиться в территориальный орган.

Требования к заявителю или кто может перейти на УСН

Относительно предпринимателей, желающих работать по упрощенной системе налогообложения, законодательством установлены некоторые ограничения. Так, чтобы заявление о переходе на УСН было удовлетворено, ИП должен соответствовать следующим далее требованиям:

1. доход ИП не должен быть более 60 миллионов рублей за год или же не более 45 миллионов за последние 9 месяцев, предшествующих моменту обращения. Это касается тех случаев, когда выбор системы налогообложения происходит не на стартапе, а через определенный период после регистрации субъекта хозяйствования;
2. количество наемных работников ИП не должно превышать ста человек. Во многих случаях индивидуальные предприниматели вообще не прибегают к найму сотрудников, поэтому исполнение данного правила не составляет трудностей;
3. у предприятия нет структурных подразделений, в частности представительств и филиалов;
4. в случае участия в деятельности ИП сторонних организаций, их доля не должна превышать ¼.

Шаг 1: Определиться с видом деятельности

Перед заполнением заявления на переход на УСН в 2023 году необходимо определиться с видом деятельности организации или ИП. Под упрощённой системой налогообложения (УСН) могут работать организации и ИП, занимающиеся определенными видами деятельности.

При переходе со «общей системы» на «упрощенную» необходимо учитывать, что новое налоговое режим распространяется только на виды деятельности, которые можно осуществлять по УСН согласно официальному перечню. Также необходимо учитывать размер выручки, не превышающий 120 млн рублей в год.

• Подача уведомления на переход на УСН осуществляется в налоговую инспекцию в течение 30 дней с момента регистрации или с момента заполнения заявления.
• Заполнение заявления на переход на УСН можно произвести в электронном виде или оформить бумажное заявление.
• ООО или ИП, переходящие на УСН, должны уведомить налоговую службу о смене режима налогообложения, подавав заявление на переход на УСН.

Таким образом, для перехода на УСН в 2023 году необходимо определиться с видом деятельности вашего ООО или ИП, ознакомиться с перечнем видов деятельности, которые можно осуществлять по УСН, выбрать способ подачи заявления на переход и осуществить уведомление в налоговую службу о смене режима налогообложения.

Требования к оформлению заявления

Данное уведомление не обязательно оформлять в специальном бланке, который рекомендован ФНС. Сделать это можно письменно в свободной форме. Также сегодня можно заполнить заявление в специализированных программах, сервисах, которых довольно много в интернете. Если вы решите заполнить документ от руки по утвержденной форме, то бланк можете купить в типографии.

После того, как заявление было составлено и оформлено, его следует направить в налоговую инспекцию в двух экземплярах, в Москве – в трех. Один экземпляр с пометкой о принятии возвращается налогоплательщику. Его предприниматель обязан сохранить.

Подать документ можно как в письменном виде самостоятельно или при помощи представителя компании, так и в электронной форме.

Как заполнить заявление на «упрощенку» для ИП на 2021 год

В верхней части бланка указывается ИНН предпринимателя. Если уведомление подается заодно с документами на открытие ИП, эту строку не заполняют.

Ниже вносится код налогового органа (ИФНС), в который подается документ.

В поле «Признак налогоплательщика (код)» вносится код из перечня, приведенного в нижней части бланка:

• «1» — уведомление подается с документами на госрегистрацию;
• «2» — уведомление подают вновь созданные ИП, включая тех, кто подает его вместе с документами на госрегистрацию, а также ИП, переставшие быть «вмененщиками»;
• «3» — уведомление при переходе с других налоговых режимов (кроме ЕНВД).

Далее указывается полностью фамилия, имя и (при наличии) отчество предпринимателя.

Строка «переходит на упрощенную систему» заполняется соответствующим кодом:

• «1» — при переходе с 01.01.2021 г.;
• «2» — с даты госрегистрации нового ИП.

Формы UST Transition могут быть заполнены вручную или с помощью компьютера. Бланк состоит из страниц, на которых информация вносится в соответствии с пунктами.

Стоит обратить внимание на некоторые особенности при заполнении данных в документе при создании ООО.

• У неучреждаемых компаний эти элементы еще отсутствуют, оставляя пробелы в полях НДС и КППИ.
• При выборе кода налогового органа укажите надпись, с которой осуществляется регистрация по юридическому адресу компании.
• Пункт ‘Функция налогоплательщика’ отмечен как ‘1’. Это означает, что при регистрации вы выбрали льготный режим. Если вы зарегистрируетесь позже, выбор кода будет другим.
• Поля, относящиеся к названию компании, должны быть правильно заполнены в данных статьи об ассоциации.
• Выберите код — значение ‘2’ — для перехода на упрощенную систему налогообложения в случае, если вместе с регистрационным документом будет отправлено уведомление.
• В следующем пункте укажите выбранный налог (вариант расчета налога) — укажите ‘1’, если вы платите налог с разницы между доходами и расходами, ‘2’, если вы платите налог с доходов.
• Пункт ‘Year filed’ может вызвать вопросы при регистрации на большую дату. Обратите внимание, что это поле относится к году подачи декларации, а не к рекомендуемому году.
• Поскольку организация новая, то в следующем поле не регистрируется информация об остаточной стоимости и доходах организации. Они будут дополнены только в случае перевода действующей компании на УСН по другому режиму (в этом случае доходы и остаточная стоимость основных средств определяют право на применение УСН).
• Для информации о заявителе выбирается код «1», если документ подается лицом, ответственным за компанию, или код «2», если заявление подается представителем. Далее указывается имя заявителя.
• Документ подписывается тем, кто подает уведомление.
• Поле подтверждения подтверждения необходимо заполнять только в том случае, если уведомление подается по доверенности.
• Остальные поля предназначены для аудитора Федеральной налоговой службы, ответственного за прием документа.

Уведомление о переходе ООО на упрощенный режим налогообложения при регистрации

Пример формы заявления о переходе на упрощенный режим налогообложения при регистрации — подготовка уведомления

• Автоматически создайте уведомление Заполните информацию на бланке Скачайте уже заполненное уведомление о переходе на УСН и загрузите все необходимые документы для регистрации ООО в ФНС Создайте уведомление
• Скачайте шаблон Уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения и введите его вручную на компьютере XLS, 384 КБ
• Скачать печатный и рукописный варианты декларации о переходе на упрощенную систему налогообложения PDF, 1. 2 MB

Если при регистрации общества с ограниченной ответственностью вы подали заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, вы сможете использовать упрощенную систему налогообложения с первого дня работы. Нет необходимости ждать ответа от Федеральной налоговой службы. Переход на этот специальный налоговый режим осуществляется на основании уведомления.

Рекомендации по заполнению форм при переходе на упрощенный налоговый режим одновременно с регистрацией ООО:.

• Вам не нужно вводить данные ИНН и КПП. Ваша компания еще не имеет таких требований.
• Следуйте указаниям по оценке регистрации на сайте ФНС и заполните налоговый код. Примечание: Регистрирующая ФНС не обязательно совпадает с местной ФНС.
• Атрибуты налогоплательщика: введите код ‘1’, чтобы указать подачу заявления при регистрации компании.
• Укажите точное название организации, как оно указано в уставе.
• Код перехода на упрощенный налоговый режим: заполните код «2» после слова. Этот код означает, что при регистрации применяется упрощенная система налогообложения.
• Код налога: заполните код ‘1’ (6%), если выбрана прибыль, или ‘2’, если затраты минус себестоимость — 15%’.
• Год подачи уведомления.
• Полученный доход: оставьте пустым.
• Остаточная стоимость: оставьте пустым.
• Данные заявителя: напишите ‘1’ для лица, ответственного за компанию, ‘2’ для дилера и заполните имя. Помните, что представитель должен иметь нотариальную доверенность.
• Имя доверенного лица дилера: укажите здесь данные доверенного лица, только если документ был подан дилером.

Налоговые режимы для ИП

До того как мы перейдём к вопросу, можно ли поменять систему налогообложения, рассмотрим, какие специальные режимы есть в нашей стране. В России сейчас действуют несколько систем налогообложения:

• общая система налогообложения — ОСНО. Предусматривает налог на прибыль, имущество, НДФЛ, НДС;
• упрощённая система налогообложения — УСН. Размер налога составляет 6% или, если объектом налогообложения является доход организации — от 5 до 15% (доходы минус расходы);
• единый сельскохозяйственный налог — ЕСХН. Применять ЕСХН могут только те ИП, кто производит сельхозпродукцию. Налогом облагается прибыль;
• патентная система налогообложения — ПСН. Подходит исключительно для ИП. Применяется к конкретным видам деятельности в определённых регионах РФ;
• налог на профессиональный доход — НПД. Ещё его называют налогом для самозанятых.

ОСНО могут применять все. Для спецрежимов действуют ограничения по количеству сотрудников, доходам, видам деятельности и т.д.

Ограничения по применению УСН:

• отсутствие филиалов;
• средняя численность персонала не больше 130 человек;
• доходы за 9 месяцев не более 112,5 млн рублей (для перехода на режим);
• доходы за год не больше 200 млн рублей (чтобы остаться на режиме);
• остаточная стоимость основных средств не больше 150 млн рублей;
• доля участия других юрлиц не больше 25%;
• нельзя производить подакцизные товары, добывать полезные ископаемые, организовывать и проводить азартные игры, вести деятельность в качестве ломбарда или МФО.

Похожие записи:

• Земельный многодетный участок: как получить деньги вместо земельного участка.
• Эзотерика. Что делать с кроватью, часами и другими вещами умершего родственника
• Не пропустил пешехода: штрафы и нюансы