Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Категории лиц, освобождённые от уплаты государственной пошлины». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В соответствии с Арбитражным процессуальным кодексом Российской Федерации (далее – АПК РФ) к исковому заявлению (ст. 126 АПК РФ), апелляционной жалобе (ст. 260 АПК РФ), кассационной жалобе (ст. 277 АПК РФ), помимо прочего, прилагаются документ, подтверждающий уплату госпошлины в установленных порядке и размере или право на получение льготы по уплате госпошлины, либо ходатайство о предоставлении отсрочки, рассрочки, об уменьшении размера госпошлины.
Новые изменения в законодательстве
Сколько госпошлина за развод в 2022 году? Налог на развод 2022 год. НК РФ (часть вторая)
№ 117 – ФЗ от 05.08.2000 в редакции от 29.12.2020 с изменениями и дополнениями, вступившими в силу с 01.01.2022 года.. Статья 333.19.
Сколько составляет прожиточный минимум в 2022году? Федеральный закон от 19.06.2000 N 82-ФЗ (ред. от 06.12.2021) «О минимальном размере оплаты труда»
ДАЛЕЕ…
Лица, освобождённые от уплаты сбора
Порядок уплаты госпошлины и её размер закреплён в положениях действующего НК РФ. Этот же нормативный акт содержит в себе перечень лиц, которые освобождаются от необходимости его уплаты при подаче иска в суд (ст. ст. 333.35, 333.36 НК РФ).
Условно их можно разделить на три большие группы.
К первой относятся лица в соответствии с имеющимся статусом, который должен быть подтверждён наличием соответствующего удостоверения. Эта категория граждан освобождается от уплаты пошлин в абсолютно любом суде по любым делам. Так, от необходимости уплаты освобождены инвалиды и ветераны Великой Отечественной войны, Герои России, Герои СССР, орденоносцы, военнослужащие, реабилитированные лица, пребывавшие в заключении в концлагерях, беженцы.
Следующая группа лиц — в зависимости от целей судебного разбирательства. В этом случае не требуется никакого дополнительного представления бумаг. В зависимости от цели иска платить сбор не нужно если:
- взыскиваются алименты;
- защищаются права инвалида;
- решается вопрос о компенсации ущерба, причинённого в результате совершённого преступления;
- решается вопрос о компенсации за нанесённый вред здоровью, в том числе и по потере кормильца;
- решается вопрос по отсутствию в выплате заработной платы;
- рассматривается вопрос об отсутствии решения (действий) со стороны судебного органа;
- рассматривается административно дело;
- рассматривается частная жалоба;
- решается вопрос об усыновлении (удочерении);
- рассматривается вопрос, касающийся защиты прав детей.
Ходатайствовать об освобождении потребителя от уплаты госпошлины могут и малоимущие граждане. Суд, в зависимости от проблем, имеющихся у истца в материальном плане, может:
- предложить рассрочку по оплате;
- снизить размер платежа;
- предложить разбить платёж на несколько сумм.
Льготы при обращении в арбитражные суды
Арбитражные суды рассматривают дела, связанные со спорами предпринимателей и юридических лиц. Льготу в виде освобождения от уплаты госпошлины при обращении в арбитражные суды, а также в Верховный Суд РФ по арбитражным делам имеют:
- прокуроры и иные государственные органы, обращающиеся в суды в случаях, предусмотренных законом, в защиту государственных и (или) общественных интересов (пп. 1 п. 1 ст. 333.37 НК РФ);
- государственные органы, органы местного самоуправления, выступающие в качестве истцов или ответчиков (пп. 2 п. 1 ст. 333.37 НК РФ);
- истцы по искам, связанным с нарушением прав и законных интересов ребенка (пп. 2 п. 1 ст. 333.37 НК РФ);
- авторы результата интеллектуальной деятельности по искам о принудительных лицензиях (пп. 3 п. 1 ст. 333.37 НК РФ);
- общественные организации инвалидов, выступающие в качестве истцов и ответчиков при цене иска до 1 миллиона рублей (п. 2 и 3 ст. 333.37 НК РФ);
- истцы — инвалиды I и II группы при цене иска до 1 миллиона рублей (п. 2 и 3 ст. 333.37 НК РФ).
Истцы могут рассчитывать на освобождение от уплаты госпошлины в суд, если подают заявления в суды общей юрисдикции, мировым судьям, Верховный Суд РФ по ГПК РФ и административному производству. Это касается дел о:
- Возмещении зарплаты, пособий, прочих требований по трудовым отношениям.
- Взыскании алиментов.
- Компенсации вреда, наступившего от увечья или другого повреждения.
- Компенсации вреда после смерти кормильца.
- Возмещении материального и морального вреда от преступления.
- Компенсации вреда от уголовного преследования.
- Удочерении (усыновлении) ребенка.
- Защите прав детей.
- Обеспечения интересов инвалидов.
В этих ситуациях не потребуются реквизиты уплаты госпошлины в Верховный суд или другую инстанцию. Данная информация необходима лишь тем лицам, которые не входят в льготную категорию.
Освобождение от уплаты госпошлины в суд: кто имеет льготы по уплате, инвалиды
Судебное управление РФ создало множество правил и условий, при которых граждане, что имеют вопросы или проблемы, при обращении в суд за законными правами обязаны покрывать все расходы за личные средства. Такая оплата называется государственной пошлиной.
Для собственного спокойствия и уверенности, что оплата будет произведена, судебные органы выставляют счет перед началом любого разбирательства. В процессе дела данная сумма имеет вероятность перейти на того, кто занимает ответную позицию, но при условии проигрыша.
Данное действие всегда должно быть под наблюдением истца собственной персоной, чтобы при изъявлении отказа от выполнения в добровольном порядке, была возможность обращения за инициированием способа принудительного выполнения.
Но, конкретно суд не имеет отношения к данным видам споров, ибо главное то, что была получена пошлина за оказание надлежащих услуг.
За судебное дело взимается госпошлина
Освобождение от уплаты государственной пошлины: другие случаи
Помимо вышеописанного, освободиться от уплаты государственной пошлины при обращении в судебные инстанции общей юрисдикции можно в следующих случаях.
Таблица 2. Случаи освобождения от уплаты пошлины в суды общей юрисдикции
| Случай | Нюансы |
|---|---|
| При передаче бумаг:
|
Освобождение будет производиться только по делам:
|
| Для лиц, подающих жалобы | Дают освобождение от уплаты государственной пошлины и в том случае, когда стороны приняли решение подать жалобы по инициированным раннее делам о расторжении брака:
|
| При получении судом заявления от организаций или физических лиц | Также возможен отказ от уплаты государственной пошлины при получении судом от физических лиц или учреждений заявлений, содержащих:
|
| При подаче на рассмотрение некоторых заявительных документов | Производится интересующее нас освобождение также в случаях, когда подаются:
|
| При подаче частной жалобы на определение суда | Жалоба может составляться на:
|
| При подаче в суд физическими лицами жалоб в определенном порядке | Жалоба может составляться на:
|
| По вопросам о восстановлении людей, пострадавших от политических репрессий в их законных правах, и применению законов в этой области | В этом случае освобождение от государственной пошлины наступает для:
Исключение в этой ситуации составляют случаи, когда рассматриваются споры между представителями обозначенной выше категории и их наследниками. |
| При подаче заявлений о несогласии с отказом | Интересующее нас обстоятельство возможно в случае, когда подаются заявления, содержащие несогласие относительно вынесенного ранее отказа признать того или иного гражданина:
|
| По делам о недобровольной госпитализации | Не взимается госпошлина в рамках административного судопроизводства, темой которого является госпитализация лица без согласия оного:
|
Комментарий к Статье 90 Гражданского процессуального кодекса
Комментируемая статья предусматривает основания и порядок предоставления отсрочки или рассрочки уплаты государственной пошлины.
Согласно положениям комментируемой статьи основания и порядок предоставления отсрочки или рассрочки уплаты государственной пошлины устанавливаются в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
В соответствии со ст. 333.41 НК РФ отсрочка или рассрочка уплаты государственной пошлины предоставляется по ходатайству заинтересованного лица в пределах срока, установленного п. 1 ст. 64 НК РФ.
На сумму государственной пошлины, в отношении которой предоставлена отсрочка или рассрочка, проценты не начисляются в течение всего срока, на который предоставлена отсрочка или рассрочка .
———————————
Собрание законодательства РФ. 2000. N 32. Ст. 3340.
Согласно ч. 1 ст. 64 НК РФ отсрочка или рассрочка по уплате налога представляет собой изменение срока уплаты налога при наличии оснований, предусмотренных данной статьей, на срок, не превышающий один год, соответственно с единовременной или поэтапной уплатой суммы задолженности. Отсрочка или рассрочка по уплате федеральных налогов в части, зачисляемой в федеральный бюджет, может быть предоставлена на срок более одного года, но не превышающий трех лет .
———————————
Собрание законодательства РФ. 2000. N 32. Ст. 3340.
Отказывая в принятии к рассмотрению жалобы гражданина П.А.О. на нарушение его конституционных прав ст. 90 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации, Конституционный Суд РФ в Определении от 24 сентября 2012 г. N 1788-О указал следующее: «Конституционный Суд Российской Федерации в Определении от 13 июня 2006 года N 272-О отметил, что отсутствие у заинтересованного лица возможности — в силу его имущественного положения — исполнить такую обязанность не должно препятствовать осуществлению им права на судебную защиту, поскольку иное вступало бы в противоречие с положениями Конституции Российской Федерации, гарантирующими государственную, в том числе судебную, защиту прав и свобод (статья 45, часть 1; статья 46, часть 1); с учетом этого статьей 333.36 Налогового кодекса Российской Федерации определенная категория граждан освобождается от уплаты государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, а также мировыми судьями, а пункт 2 статьи 333.20 данного Кодекса предусматривает, что суды общей юрисдикции или мировые судьи, исходя из имущественного положения плательщика, вправе уменьшить размер государственной пошлины либо отсрочить (рассрочить) ее уплату в порядке, предусмотренном статьей 333.41.
Другой комментарий к Ст. 90 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации
1. Закон устанавливает возможность совершения двух видов действий:
1) отсрочки или
2) рассрочки уплаты государственной пошлины.
Отсрочка уплаты государственной пошлины означает возможность ее уплаты через определенное время.
Рассрочка уплаты государственной пошлины означает ее уплату не единовременно, а по частям.
Основания и порядок предоставления отсрочки и рассрочки уплаты государственной пошлины установлены в ст. 333.41 НК. Отсрочка или рассрочка уплаты государственной пошлины может быть предоставлена как физическому лицу, так и организации.
Отсрочка или рассрочка уплаты государственной пошлины предоставляется по ходатайству заинтересованного лица на срок, не превышающий одного года. На сумму государственной пошлины, в отношении которой предоставлена отсрочка или рассрочка, проценты не начисляются в течение всего срока, на который предоставлена отсрочка или рассрочка.
Ходатайство может быть изложено как отдельно, так и в исковом заявлении (заявлении), апелляционной или кассационной жалобе. До обращения с исковым заявлением (заявлением), апелляционной или кассационной жалобой ходатайство о рассрочке или отсрочке уплаты государственной пошлины судом не принимается.
К ходатайству должны быть приложены доказательства, подтверждающие невозможность уплаты государственной пошлины в установленных законом размерах.
2. Налоговый кодекс РФ предусматривает следующие основания, когда может быть предоставлена отсрочка или рассрочка уплаты государственной пошлины:
— если лицу (истцу, заявителю) причинен ущерб в результате стихийного бедствия, технологической катастрофы или иных обстоятельств непреодолимой силы; если этому лицу задержаны финансирование из бюджета или оплата выполненного им государственного заказа;
— если существует угроза банкротства этого лица в случае единовременной выплаты им налога;
— если имущественное положение физического лица исключает возможность единовременной уплаты налога; если производство и (или) реализация товаров, работ или услуг лицом имеют сезонный характер;
— если таможенным законодательством РФ в отношении налогов, подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ, предусмотрены иные основания.
Об отсрочке или рассрочке уплаты государственной пошлины судья выносит определение.
Предоставление отсрочки
Отсрочка или рассрочка выплаты госпошлины предоставляется волею суда и предполагает, что внесение суммы произойдет через некоторое время.
Желательно чтобы гражданин указал период выплаты платежа ко времени вынесения решения суда. В таком случае, при вынесении решения в пользу истца, обязанность по выплате ляжет на ту сторону, которая проиграла дело.
Внимание! Наши квалифицированные юристы окажут вам помощь бесплатно и круглосуточно по любым вопросам. Узнайте подробности здесь.
Заявление о предоставлении отсрочки направляется лишь в той ситуации, когда на то есть основания. Одновременно с заявлением заявителю нужно приложить документы, которые подтвердят финансовое положение или другие основания, по которым платеж не должен быть произведен.
Основанием для предоставления отсрочки может быть сложное финансовое положение человека, вызванное:
- Временной нетрудоспособностью, которая вызвана продолжительной болезнью;
- Полной потерей трудоспособности;
- Проходящей процедурой банкротства;
- Наличием у человека материального ущерба, вызванного стихийными бедствиями или катастрофическими явлениями;
- Маленькая зарплата.
Нужно учесть, что существует ряд причин, которые не будут являться основанием для отсрочки.
К таковым можно отнести:
- Несовершеннолетние дети-иждивенцы;
- Долговые обязательства, в частности, взыскиваемые с помощью судебных приставов;
- Отсутствие постоянного дохода;
- Отсутствие у гражданина какого-либо имущества;
- Серьезное влияние окажет величина получаемого дохода.
Освобождение от уплаты госпошлины в зависимости от цены иска
Согласно одной из рассмотренных нами в начале материала статей Налогового кодекса, определенной номером 333.36, в случаях, когда суд рассматривает дела административной или гражданской категории, и сумма иска составляет величину до одного миллиона, то уплата пошлины отменяется для:
- заявителей, подавших иск по делам, связанным с защитой потребительских прав;
- организаций общественного типа;
- объединений лиц, имеющих доказанный статус инвалидов;
- ветеранов боевых событий по делам о военной службе и защите собственных законных прав;
- пенсионеров, обращающих материальные требования такой официальной структуре, как Пенсионный фонд нашей страны, а также к прочим негосударственным фондам.
Если же стоимость искового заявления превышает сумму в миллион российских рублей, то лица, входящие в вышеуказанный список, будут платить пошлину с денежной разницы между миллионом рублей и суммой иска.
Лица, освобождённые от уплаты сбора
Порядок уплаты госпошлины и её размер закреплён в положениях действующего НК РФ. Этот же нормативный акт содержит в себе перечень лиц, которые освобождаются от необходимости его уплаты при подаче иска в суд (ст. ст. 333.35, 333.36 НК РФ).
Условно их можно разделить на три большие группы.
К первой относятся лица в соответствии с имеющимся статусом, который должен быть подтверждён наличием соответствующего удостоверения. Эта категория граждан освобождается от уплаты пошлин в абсолютно любом суде по любым делам. Так, от необходимости уплаты освобождены инвалиды и ветераны Великой Отечественной войны, Герои России, Герои СССР, орденоносцы, военнослужащие, реабилитированные лица, пребывавшие в заключении в концлагерях, беженцы.
Следующая группа лиц — в зависимости от целей судебного разбирательства. В этом случае не требуется никакого дополнительного представления бумаг. В зависимости от цели иска платить сбор не нужно если:
- взыскиваются алименты;
- защищаются права инвалида;
- решается вопрос о компенсации ущерба, причинённого в результате совершённого преступления;
- решается вопрос о компенсации за нанесённый вред здоровью, в том числе и по потере кормильца;
- решается вопрос по отсутствию в выплате заработной платы;
- рассматривается вопрос об отсутствии решения (действий) со стороны судебного органа;
- рассматривается административно дело;
- рассматривается частная жалоба;
- решается вопрос об усыновлении (удочерении);
- рассматривается вопрос, касающийся защиты прав детей.
Ходатайствовать об освобождении потребителя от уплаты госпошлины могут и малоимущие граждане. Суд, в зависимости от проблем, имеющихся у истца в материальном плане, может:
- предложить рассрочку по оплате;
- снизить размер платежа;
- предложить разбить платёж на несколько сумм.
Размеры государственной пошлины, установленные настоящей главой за совершение юридически значимых действий в отношении физических лиц, применяются с учетом коэффициента 0,7 в случае подачи заявления о совершении указанных юридически значимых действий и уплаты соответствующей государственной пошлины с использованием единого портала государственных и муниципальных услуг, региональных порталов государственных и муниципальных услуг и иных порталов, интегрированных с единой системой идентификации и аутентификации. Льгота действует до 1 января 2021 года (Федеральный закон № 221-ФЗ от 21 июля 2014 года). Она распространяется на все виды государственных пошлин, предусмотренные Налоговым кодексом РФ в главе 25.3 Налогового кодекса РФ.
Мнение эксперта
Комментирует юрист Александр Васильев
Этой льготой могут воспользоваться не только граждане Российской Федерации, но и иностранные физические лица, а также лица без гражданства (Письмо Министерства финансов РФ от 7 декабря 2017 года № 03-05-04-03/81576).
Проконсультируйтесь с юристом: приведенная выше информация носит общий характер и может не учитывать особенностей конкретного случая.
Льготные условия для юридических лиц
Порядок уплаты госпошлины и её размер закреплён в положениях действующего НК РФ. Этот же нормативный акт содержит в себе перечень лиц, которые освобождаются от необходимости его уплаты при подаче иска в суд (ст. ст. НК РФ).
Условно их можно разделить на три большие группы.
К первой относятся лица в соответствии с имеющимся статусом, который должен быть подтверждён наличием соответствующего удостоверения. Эта категория граждан освобождается от уплаты пошлин в абсолютно любом суде по любым делам. Так, от необходимости уплаты освобождены инвалиды и ветераны Великой Отечественной войны, Герои России, Герои СССР, орденоносцы, военнослужащие, реабилитированные лица, пребывавшие в заключении в концлагерях, беженцы.
Следующая группа лиц — в зависимости от целей судебного разбирательства. В этом случае не требуется никакого дополнительного представления бумаг. В зависимости от цели иска платить сбор не нужно если:
- взыскиваются алименты;
- защищаются права инвалида;
- решается вопрос о компенсации ущерба, причинённого в результате совершённого преступления;
- решается вопрос о компенсации за нанесённый вред здоровью, в том числе и по потере кормильца;
- решается вопрос по отсутствию в выплате заработной платы;
- рассматривается вопрос об отсутствии решения (действий) со стороны судебного органа;
- рассматривается административно дело;
- рассматривается частная жалоба;
- решается вопрос об усыновлении (удочерении);
- рассматривается вопрос, касающийся защиты прав детей.
Ходатайствовать об освобождении потребителя от уплаты госпошлины могут и малоимущие граждане. Суд, в зависимости от проблем, имеющихся у истца в материальном плане, может:
- предложить рассрочку по оплате;
- снизить размер платежа;
- предложить разбить платёж на несколько сумм.
Статья 333.35 Налогового кодекса РФ «Льготы для отдельных категорий физических лиц и организаций»
Нормативными актами устанавливаются особые ситуации, когда можно не платить взнос при подаче прошения в судебную инстанцию, для определенной категории граждан и при установленном типе дел. Указанные моменты регулируются Налоговым нормативным актом. Статья 333.35НК прописывает список граждан, которые могут претендовать на освобождение от государственного взноса. К ним относятся:
- Герои Советского Союза или России, получают освобождение при подаче в любую судебную инстанцию.
- Ветераны, инвалиды Великой Отечественной войны, также бывшие пленные военных лагерей.
- Пострадавшие от катастрофы на Чернобыльской АЭС.
Следует понимать, что право на получение льготы, необходимо подтверждать документально, при подаче прошения в судебную инстанцию. Также нормативный налоговый акт определяет и ряд дел, которые не облагаются государственной пошлиной.
Налоговое законодательство устанавливает льготы на оплату государственной пошлины и для юридических лиц:
- Если подача исков осуществляется от представителей внутренних органов, в тех ситуациях, когда они выступают в качестве истца.
- В качестве истца выступает налоговый, таможенный, или иной финансовый орган.
- Заявления поступило от исполнительных государственных структур.
- Если заявителем выступает орган местного самоуправления.
- Любая государственная структура, в том числе Центральный банк России.
- Истцом является музей, архив, хранилище или библиотека, находящиеся на государственном или муниципальном уровне.
Также льготниками являются малоимущие или многодетные семьи, а также лица, прописанные в Жилищном законодательстве. В качестве исключения выступает регистрация обременения на недвижимость.
Освобождаются от уплаты государственной пошлины субъекты по программе реновации жилищного фонда, для получения права на новое жилье. Также получить льготу могут жертвы чрезвычайных ситуаций, в том числе при утрате документа, удостоверяющего личность.
Государственная пошлина не предусматривается, если проводится процедура получения приглашения на въезд на территорию России. Данная программа доступна для определенной категории иностранных лиц, в том числе при участии в образовательной программе.
Льготы для юридических лиц
Налоговый кодекс закрепил освобождение от пошлин для следующих организаций:
- Государственные внебюджетные фонды, казенные структуры, редакции СМИ, религиозные, общероссийские объединения, учреждения, которые получали бюджетные средства до 2012 года – за использование наименований «Российская Федерация», «Россия».
- Суды всех уровней при обращении в Конституционный суд с запросом.
- Органы государственной власти всех уровней, а также Центральный банк при обращении за совершением правовых действий в рамках компетенции.
- Организации при эмиссии ценных бумаг по поручению Правительства для увеличения уставного капитала или реструктуризации задолженности перед бюджетами.
- Музеи, архивы, хранилища, библиотеки муниципального и государственного уровня за выдачу разрешений на ввоз-вывоз исторических и культурных ценностей.
- Государственные и самоуправленческие органы за выдачу апостиля.
Налоговое законодательство устанавливает льготы на оплату государственной пошлины и для юридических лиц:
- Если подача исков осуществляется от представителей внутренних органов, в тех ситуациях, когда они выступают в качестве истца.
- В качестве истца выступает налоговый, таможенный, или иной финансовый орган.
- Заявления поступило от исполнительных государственных структур.
- Если заявителем выступает орган местного самоуправления.
- Любая государственная структура, в том числе Центральный банк России.
- Истцом является музей, архив, хранилище или библиотека, находящиеся на государственном или муниципальном уровне.
Также льготниками являются малоимущие или многодетные семьи, а также лица, прописанные в Жилищном законодательстве. В качестве исключения выступает регистрация обременения на недвижимость.
Освобождаются от уплаты государственной пошлины субъекты по программе реновации жилищного фонда, для получения права на новое жилье. Также получить льготу могут жертвы чрезвычайных ситуаций, в том числе при утрате документа, удостоверяющего личность.
Государственная пошлина не предусматривается, если проводится процедура получения приглашения на въезд на территорию России. Данная программа доступна для определенной категории иностранных лиц, в том числе при участии в образовательной программе.