Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как зарегистрироваться на Озон как продавец». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
При работе с маркетплейсами нужно правильно выбрать систему учета. Подходит не любая. Связано это с тем, что при торговле в интернет-пространстве появляются дополнительные операции и документы. Например, требуется оформлять транспортировку продукции со склада продавца до места хранения маркетплейса, отгружать отчетность посредника в бухгалтерии, учитывать средства, которые получены от комиссионера, удерживая комиссию.
Сертификаты и товарный знак
Озон
При регистрации маркетплейс попросит загрузить сертификаты или отказные письма, если вы торгуете сертифицированным товаром. Или права на использование товарного знака — если перепродаёте товары другой компании.
Вайлдберриз
Если вы продаёте товары, которые подлежат обязательной сертификации, Вайлдберриз не будет требовать сертификаты на товар при регистрации. Но по запросу покупателей или контролирующих органов эти сертификаты нужно предоставить в течение трёх дней.
Если вы перепродаёте товары с чужим товарным знаком, нужно получить разрешение на его использование. В случае, если правообладатель обратится с жалобой и требованием возместить ущерб, оплатить придётся в двойном объёме — половина правообладателю и половина Вайлдберриз.
Как покупать на Озоне юридическим лицам с выгодой для бизнеса
Анна Федорова, эксперт по учету и налогам
B2B-продажи на известных маркетплейсах набирают популярность. Специалисты по закупкам коммерческих организаций и ИП закупают на Озоне (Ozon), Вайлдберриз (Wildberries), Яндекс Маркете канцелярию, медицинские маски, другие товары для собственных нужд бизнеса. На сайте Озон корпоративные покупатели получают в подтверждение универсальный передаточный документ. Поэтому на вопрос, можно ли покупать на Озоне юридическим лицам и проводить покупку в учете, ответ положительный. Но есть нюансы. Не каждый УПД от Озона с выделенным НДС дает право на вычет. В статье расскажем, почему не каждый УПД разрешает получить вычет и как не запутаться в документах менеджеру компании. Как покупать на Озоне юридическим лицам с законной налоговой выгодой.
Как оформляется на сайте Озон продажа юридическим лицам
Документооборот Озона с b2b-клиентами прописан на сайте маркетплейса (далее также — МП) в Условиях продажи товаров и услуг юридическим лицам. Также опубликованы разъяснения площадки про сопроводительные документы:
В таблице привели варианты оформления продаж, с которыми можно столкнуться на Озоне, и указали, что значит каждый вариант для учета.
| Какой документ может выдавать Озон | Что это значит |
|---|---|
| Если покупатель работает на УСН с объектом «Доходы минус расходы» | |
| УПД-2 | Всю стоимость товара можно списать на расходы. Причем если НДС выделен в документе, его нужно учитывать отдельно от остальной стоимости товара |
| Если покупатель работает на ОСНО | |
| УПД-2 без НДС | Продавец применяет УСН. Вернуть НДС с покупки нельзя. Всю стоимость товара можно списать на расходы |
| УПД-2 с НДС | |
| УПД-1 | Продавец работает на ОСНО и у него подключена специальная опция, которая позволяет выставлять УПД-1. Можно делать вычет НДС с такой покупки |
Как составить письмо о применении общей системы налогообложения
Утвержденные формы документов для применения общей системы налогообложения отсутствуют. В этом случае письмо потребуется составить самостоятельно. Специальных правил для таких писем нет, следуйте общим рекомендациям для деловой переписки:
- подготовьте фирменный бланк с реквизитами;
- укажите все необходимые данные контрагента, кому адресуется письмо;
- в тексте обозначьте дату регистрации организации или ИП, применяемый налоговый режим и время, с которого он применяется;
- поставьте дату и подпись уполномоченного лица;
- при необходимости приложите подтверждающие документы, например, копию декларации по НДС с отметкой о принятии ее налоговым органом.
Как вывести деньги со счёта
Пользоваться деньгами можно сразу после того, как они поступили на счёт. Тратить их можно как угодно: закупать новый товар, оплачивать покупки в магазинах или снимать наличные — никаких ограничений нет.
Рассказываем, как вывести деньги со счёта и начать ими пользоваться. Для самозанятых и ИП алгоритм действий немного различается.
Если вы самозанятый, всё просто: деньги поступят на ваш личный счет, привязанный к карте, и их можно тратить как обычно. Например, снимать наличные в банкомате, расплачиваться в магазинах и переводить друзьям.
Если вы ИП, деньги поступают на расчётный счёт бизнеса. Есть два способа вывести их с расчётного счёта:
- Расплачиваться бизнес-картой. Некоторые банки к расчётному счёту выпускают бизнес-карту. Для ИП на УСН «Доходы» она почти не отличается от обычной дебетовой — ей можно расплачиваться где угодно: в кафе, магазинах, ресторанах. При этом деньги будут списываться сразу с расчётного счёта.
- Перевести на личную банковскую карту. ИП может перевести себе на личную карту любую сумму, обычно на такие операции у банка действуют комиссии. Размер комиссии нужно уточнять в конкретном банке.
Государство не отслеживает, куда самозанятые и ИП тратят деньги — они могут делать это по своему усмотрению. Главное — исправно платить налоги. Самозанятые и ИП рассчитывают и уплачивают налоги по-разному.
Перечень изделий, которые можно размещать для продажи на ОЗОН
Сотрудничая с ОЗОНом, предприниматели могут продавать товары широкого потребления.
- Электротовары и бытовую технику.
- Спортивные товары.
- Изделия для детей.
- Парфюмерию и косметику для детей.
- Продовольственные товары, БАД.
- Одежду.
- Обувь.
- Прочие изделия.
Запрещено реализовывать на площадке:
- алкоголь, спирт;
- табак и табачные изделия;
- лекарства, медикаменты;
- пестициды;
- продукты питания с особыми условиями хранения (молочные продукты, колбасные изделия и па.);
- оружие.
Схемы продажи на Озоне
Работа на маркетплейсе строится по одной из трех схем продаж.
- FBO (Fulfilment by Ozon). Это схема фулфилмента, когда продавец размещает свои товары на складах “Озона”. При таком варианте весь цикл продаж, начиная с размещения товара и заканчивая доставкой в руки покупателя берет на себя маркетплейс. За селлером остается лишь поддержание нужного количества товаров на складе. Вариант FBO будет наиболее удобен тем продавцам, которые уже освоились на “Озоне”, владеют аналитикой, знают, какие именно товары покупаются лучше, а какие хуже и в каком количестве. То есть переложить работу на маркетплейс целесообразно, когда поток продаж большой, а собственных средств и сил на все не хватает. Имейте в виду, что к этой схеме каждый продавец подключен после регистрации по умолчанию.
- FBS (Fulfilment by Seller). Схема фулфилмента, при которой продавцы реализуют товары со своего склада, но пользуются услугами доставки маркетплейса Ozon Rocket. То есть продавец сам решает вопрос со складированием товара, с получением заказов, сбором посылки, а за “Озоном” остается только доставка. Схема FBS отлично подойдет для начинающих продавцов, так как можно сэкономить на складе. Однако помните о том, что некоторые товары (приведены выше), например, мебель и живые растения, нельзя доставлять с доставкой Ozon.
- realFBS — схема полного цикла, при которой продавец берет на себя и склад, и доставку. Проще говоря, маркетплейс используется для презентации товара, как торговая витрина. Для организации доставки используются либо собственные службы, либо сторонние перевозчики, интегрированные или неинтегрированные с “Озоном”. Схема realFBS подойдет тем продавцам, которые имеют отлаженную систему логистики, тем, кто стремится доставлять товары самостоятельно и сам хочет выбирать географию продаж.
Особенности работы для некоторых ниш
Если вы собираетесь продавать канцелярские товары, комиссия будет зависеть от конкретного продукта. Бóльшая часть канцтоваров попадает в категорию «Детские товары», и это даёт комфортную комиссию площадки — 5 %. Иногда категория не определяется, в этом случае сайт посчитает 9 %.
Учитывайте оплату доставки, возвратов. К примеру, за набор ручек стоимостью 250 рублей вы можете получить начисление от 158 до 181 рубля за единицу в зависимости от способа реализации.
Другим документом, подтверждающим применение налогоплательщиком УСН, является Форма N 26.2-7 «Информационное письмо», которая утверждена приложением N 7 к Приказу ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@ «Об утверждении форм документов для применения упрощенной системы налогообложения».
Чтобы получить Форму N 26.2-7 «Информационное письмо» налогоплательщик, применяющий УСН, должен отправить в свою налоговую инспекцию запрос в произвольной форме о подтверждении применения упрощенной системы налогообложения. В течение 30 дней налоговая инспекция выдаст (пришлёт) этот документ.
До апреля 2010 года выдавалось уведомление о возможности применения УСН. Сейчас выдается только информационное письмо по Форме N 26.2-7.
Как продавать на Ozon
Если поставщик применяет ОСН, то по операциям на торговой площадке, возникает обязанность уплаты налога на прибыль и НДС.
Агент должен составлять отчет по проделанной работе и приложить к нему документы, которые подтверждают расходы (п. 2 ст. 1008 ГК).
Начисленное агентское вознаграждение поставщик включает в прочие расходы, учитываемые при расчете налога на прибыль (пп. 3 п. 1 ст. 264, письмо Минфина от 06.09.2021 № 03-03-06/1/71792).
В части выручки от реализации товара датой признания доходов у поставщика является дата фактической передачи товара покупателю (п. 3 ст. 271 НК).
Wildberries является плательщиком НДС, а поэтому на сумму своего вознаграждения предъявляют поставщику счет-фактуру или УПД с НДС. В свою очередь, поставщик имеет право предъявить НДС к вычету.
Для того чтобы разобраться, в какой момент продавец обязан начислить НДС, необходимо обратиться к общим нормам. Так, поставщик должен начислить НДС на одну из ранних дат:
- на дату отгрузки товаров;
- на дату получения предоплаты за товар.
Первая дата определяется по дате фактической передачи товара покупателю и передачи отгрузочных документов (письмо Минфина РФ от 16.03.2020 № 03-07-08/19635).
Вторая дата возникает, если покупатель перечисляет предоплату за товар.
У поставщика возникает обязанность начислить НДС с полученного аванса.
Упрощённая система налогообложения в 2021 году
Доходом считаются все деньги, которые ИП получил при ведении бизнеса. В основном, это доходы от реализации (т.е. доходы от продажи товаров, работ или услуг). Например, ИП разработал сайт и получил за это 100 000 рублей. Эту сумму нужно записать в доходы и заплатить с нее налог.
Доходы определяются точно так же, как и в случае применения УСН с объектом «доходы». То есть доходом считаются все поступления (как в денежной, так и в неденежной форме) от ведения предпринимательской деятельности.
Что же касается расходов предпринимателя, то не все из них можно учесть при расчете налога по УСН с объектом «доходы минус расходы». Прежде чем признать расход, нужно проверить, соблюдены ли необходимые условия:
- расход экономически обоснован и направлен на получение дохода;
- вид расхода поименован в статье 346.16 НК РФ;
- вы полностью расплатились с поставщиком;
- вы получили то, за что заплатили: товар отгружен, услуга оказана, работа выполнена;
- у вас есть документы, которые подтверждают расход;
- вы продали товары, которые приобретали для дальнейшей реализации — только после этого можно списать на расходы их стоимость.
При этом расходы следует учитывать по последней из дат:
- дата оплаты поставщику;
- дата получения от поставщика товаров, работ или услуг;
- дата отгрузки товара конечному покупателю.
Также см. «Расходы ИП на УСН: какие затраты Минфин запрещает учитывать».
Налаживание сотрудничества с ОЗОНОМ выгодно следующим:
- продажа изделий не связана с необходимостью перечисления абонентской платы. Комиссия установлена только за выполненные заказы, по которым покупатели перечислили деньги;
- сервис формирует подробные отчеты по всем действиям, которые выполняются в отношении изделий поставщика;
- продавец на маркетплейсе имеет личную страницу, на которую он может добавлять продукты и просматривать необходимую информацию;
- каждый поставщик за отдельную плату при желании пользуется рекламными блоками для размещения информации о своем продукте;
- ОЗОН предлагает к пользованию поставщиков удобный личный кабинет, который прост в управлении и применении.
Сотрудничая с ОЗОНом, предприниматели могут продавать товары широкого потребления.
- Электротовары и бытовую технику.
- Спортивные товары.
- Изделия для детей.
- Парфюмерию и косметику для детей.
- Продовольственные товары, БАД.
- Одежду.
- Обувь.
- Прочие изделия.
Запрещено реализовывать на площадке:
- алкоголь, спирт;
- табак и табачные изделия;
- лекарства, медикаменты;
- пестициды;
- продукты питания с особыми условиями хранения (молочные продукты, колбасные изделия и па.);
- оружие.
Налогооблажение при работе с маркетплейсом ОЗОН (УСН Доходы)
Здесь система сложнее: налогом облагается только разница между доходами и расходами, есть некоторые особенности учета, а также есть понятие минимального налога.
Пример расчета:
- Выручка предпринимателя за период — 350 тысяч рублей.
- Расходы — 220 тысяч рублей.
- Налог за период: (350 — 220) х 15% = 19,5 тысяч рублей.
Надо иметь в виду, что не все расходы можно принять для вычета, а только те, что указаны в ст.346.16 НК РФ. Все они должны быть обоснованы и документально подтверждены.
То, что перечень расходов, которые можно вычесть из доходов, закрытый, в определенной степени преимущество для предпринимателя. Это сводит к минимуму вероятность споров с налоговиками, как, например, в случае с налогом на прибыль.
С доходами все просто, они также учитываются в момент поступления на расчетный счет или в кассу.
А вот с затратами сложнее, т.к. нужно учитывать несколько правил:
- Заносить расходы в КУДиР можно только тогда, когда товары или услуги и оплачены, и отгружены. Если какое-то из этих двух условий пока не выполнено, учитывать расходы при расчете платежа в бюджет нельзя.
То есть в КУДиР будет стоять дата либо отгрузки, либо оплаты товара, в зависимости от того, какое из этих событий наступило позже.
Пример:
ООО «Образовательный центр» перечислило поставщику предоплату за мебель 20 декабря. Поставщик доставил мебель 15 января. Затраты на эту мебель ООО отразит только в новом году, 15 января. Если бы мебель наоборот доставили в декабре, а заплатили за нее только в январе, расходы бы тоже отразили в январе.
- Стоимость товаров, которые приобрели для перепродажи, списывать в расходы можно только после реализации.
Пример:
ИП Баженов занимается продажей и установкой кондиционеров. Он приобрел в марте 5 кондиционеров стоимостью 15 тысяч каждый. В течение марта он продал и установил 3 кондиционера. Их стоимость, то есть 15×3 = 45 тысяч рублей он запишет в затраты в КУДиР в марте. Оставшиеся 2 кондиционера, которые пока лежат на складе, Баженов спишет в расходы только когда продаст их.
- Стоимость основных средств (покупка, сооружение или реконструкция) можно отнести к расходам только после того, как эти основные средства введут в эксплуатацию и только в рамках оплаченных сумм.
Загрузка товаров в маркетплейс
Загружать товары можно несколькими способами:
-
В личном кабинете, создавая по одной карточки товаров. Это удобно, когда у вас не очень много товарных позиций.
-
XLS-файлом — для большого количества наименований.
-
Через специальную систему синхронизации Synchrozon, разработанной для 1С.
-
Через API — также хороший способ для большого количества товаров.
-
В ваших шаблонах для других площадок. Например, если вы уже торгуете на другом маркетплейсе, вы можете загрузить сюда свои шаблоны с этой площадки.
Общая система налогообложения ОСН (ОСНО).
На ОСН необходимо платить три налога:
- НДС −20%, 10%, 0% ;
- Налог на прибыль 20% ;
- и налог на имущество.
ОСН применяется по умолчанию, если во время регистрации не подать заявление о переходе на другой режим налогообложения. ОСН подходит, если:
- • собираетесь работать с юр. лицами, для которых важно применять вычет по НДС, чтобы экономить на налогах;
- • будут обороты более 150 млн в год и больше 100 работников;
- • собираетесь заниматься бизнесом, для которого нельзя применять другие системы налогообложения.
Вайлдберриз, OZON и другие маркетплейсы являются плательщиками НДС, но работают на агентских договорах (договорах комиссии) и платят НДС от своего вознаграждения, а не от стоимости проданных товаров. Поэтому им все равно ОСН у вас или УСН.
Пример 1. ООО «Астра» применяет ОСНО. Компания приобрела товар стоимостью 50 000 руб. с НДС и реализовала его через маркетплейс за 110 000 руб. с НДС. Маркетплейс удержал комиссию 10%, то есть 11 000 руб. Рассчитаем общую налоговую нагрузку на ООО «Астра».
Определим итоговую сумму НДС для уплаты в бюджет:
- Начисленный НДС с реализации составит:
НДСн = 110 000 руб. / 120 % х 20 % = 18 333 руб.
НДС к возмещению со стоимости приобретенного товара:
НДСз = 50 000 руб. / 120 % х 20 % = 8 333 руб.
НДС к возмещению с комиссии маркетплейса:
НДСк = 11 000 / 120 % х 20 % = 1 833 руб.
Итого НДС к уплате в бюджет: НДСу = НДСн — НДСз — НДСк = 18 333 руб. — 8 333 руб. — 1 833 руб. = 8 167 руб.
- Рассчитаем налог на прибыль, который подлежит перечислению в бюджет: