Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Нефискальный чек: что это такое?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Правила требуют, чтобы часть авансового отчета, в которой указывают прилагаемые документы, суммы, вид расхода заполнял сам подотчетник. На практике же это — головная боль бухгалтера. Он вносит все данные в программу, потом распечатывает отчет и уже передает на подпись подотчетному лицу.
Ошибки заполнения авансового отчета
Если все-таки форму заполнил подотчетник, то надо проконтролировать, чтобы он указал:
- дату составления;
- структурное подразделение (при наличии), в котором он работает, например «отдел снабжения»;
- Ф.И.О. полностью;
- табельный номер (надо признать, на этот реквизит реже всего обращают внимание);
- должность (в соответствии со штатным расписанием, трудовым договором), к примеру, если в штатном должность «инженер по тепловым сетям», а в авансовом отчете будет написано просто «инженер» это уже ошибка;
- назначение аванса (оно указано обычно в заявлении работника на выдачу аванса или в приказе руководителя).
Расходы без онлайн-чека.
В рассматриваемой ситуации продавец вообще не применяет ККТ. Законом на покупателя не возложена обязанность устанавливать, обязан ли продавец использовать ККТ и оформлять кассовые чеки. Однако список предусмотренных Федеральным законом № 54-ФЗ случаев-исключений, когда ККТ может не применяться, невелик. Например, без ККТ можно работать:
-
при торговле непродовольственными товарами на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, а также на других территориях, отведенных для осуществления торговли, при условии что торговля ведется не в магазинах, павильонах, киосках, палатках, автолавках, автомагазинах, автофургонах, помещениях контейнерного типа и других аналогично обустроенных и обеспечивающих показ и сохранность товара торговых местах (п. 2 ст. 2);
-
при осуществлении расчетов в отдаленных или труднодоступных местностях (за исключением городов, районных центров (кроме административных центров муниципальных районов, являющихся единственными населенными пунктами муниципальных районов), поселков городского типа), указанных в специальном перечне (п. 3 ст. 2).
Нефискальный чек в авансовом отчете
Нефискальные чеки, даже если они выдаются теми, кто освобожден от применения ККТ по закону № 54-ФЗ, не являются самодостаточным платежным документом, который в полной мере подтверждал бы правомочность расходов в авансовом отчете. Это важно помнить: учесть в бухгалтерской отчетности, и в частности – в авансовом отчете, затраты, которые заверены только нефискальным чеком – нельзя. Это будет являться грубейшим нарушением кассовой, бухгалтерской и налоговой дисциплин.
Нефискальный чек можно принять к учету и вносить в авансовый отчет только в одном случае – если продавцом (или поставщиком услуг) к данному чеку предоставлены иные подтверждающие документы установленной формы, подтверждающие расходы, понесенные подотчетным лицом при совершении покупки в условиях неприменения продавцом (поставщиком услуг) ККМ – товарные чеки, БСО, которые должны иметь фискальные признаки, и отвечать установленной форме.
Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в КонсультантПлюс.
Отчет об изменении параметров регистрации
При регистрации кассового аппарата в ФНС собственник указывает разные сведения о себе, кассовом аппарате, фискальном накопителе. Иногда в этих данных происходит изменение. Например, касса была перенесена из одного офиса в другой, пришла пора заменить фискальный накопитель или магазин стал продавать сигареты, алкоголь либо иные подакцизные товары.
Во всех этих и многих других случаях необходимо изменить настройки на самой кассе и провести ее перерегистрацию. В ходе этого процесса нужно будет сформировать отчет об изменении параметров регистрации ККТ. В нем указывается причина перерегистрации кассы и все регистрационные параметры. Данные, которые подлежат изменению, указываются в обновленном виде.
Обратите внимание! Перерегистрация ККТ будет завершена после того, как пользователь укажет данные из этого отчета в личном кабинете на сайте Налоговой службы.
Кассовый или фискальный чек — это первичный учетный документ. Его формируют на контрольно-кассовой технике (ККТ). Согласно ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ, продавец обязан при осуществлении расчета сформировать и передать такой чек покупателю. С ним последний сможет вернуть товар, если нужно, или получить вычеты.
Обязательные реквизиты, которые должен содержать кассовый чек, перечислены в ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ. Среди них дата и время расчета, название товара или услуги, если получается его определить, QR-код и другие. Как выглядит правильный чек, смотрите в справочной.
QR-код самый крупный обязательный элемент кассового чека. Если его нет — скорее всего это другой документ. Проверить корректность чека и факт его отправки в налоговую можно в сервисе ФНС или на специальном сайте Контур.ОФД
У фискального чека есть еще и электронная версия. Если покупатель заранее попросил отправить ему чек на почту или по номеру телефона и продиктовал контакты, продавец обязан это сделать (п. 2 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ). Электронный чек приравнивается к бумажному и может служить подтверждением расчета.
Отчеты об открытии и закрытии смены
Отчет об открытии формируется в начале каждой новой смены. Если начать работать без него, то касса не будет печатать чеки. В отчете будут указаны дата формирования, данные организации, версия ФФД, сведения о кассире, номер смены и пр.
Закрывается смена тоже специальным документом — отчетом о закрытии смены (z-отчетом). С его помощью налоговая получает данные о прошедшей смене: сколько чеков пробили, какова была сумма операций, сколько сформировано фискальных документов и сколько из них не получила ФНС и пр. Также в этом отчете можно увидеть, что пора менять фискальный накопитель. Соответствующая отметка появится, если занято больше 99% памяти или до конца срока действия накопителя осталось меньше 30 дней.
Между формированием отчетов об открытии и закрытии должно пройти не больше 24 часов. Смена не может длиться больше суток, иначе касса перестанет пробивать чеки — такая функция зашита в фискальные накопители. Чтобы продолжать работу по истечении 24 часов, нужно закрыть смену и открыть новую. Формально закрыть смену можно и позже, если вы не будете проводить через кассу расчеты. Главное — не работайте без выдачи чеков.
Почему бухгалтерия требует подтверждающие документы
В п. 6.3 указания ЦБ РФ №3210-У от 11.03.2014 сказано, что подотчетные лица обязаны сдавать авансовые отчеты вместе с подтверждающей документацией, но какой чек нужен для отчета в бухгалтерию, в указаниях Центробанка не сказано. По сути, это любой финансовый формуляр, подтверждающий расходы и содержащий обязательные реквизиты бухгалтерской первички. В противном случае бланк нельзя принять к бухучету.
Повсеместный переход на онлайн-кассы внес существенные изменения в порядок ведения расчетов с подотчетными лицами. Практически все продавцы товара, работ или услуг обязаны проводить покупку через онлайн-ККМ. Покупателю выдается фискальный кассовый чек (далее ФКЧ) или БСО нового образца. Закон №54-ФЗ четко определил, какой чек можно принять к авансовому отчету, и принятие к учету формуляров, не соответствующих новому регламенту по применению онлайн-касс, несет для компании налоговые риски.
Есть всего три дня, чтобы отчитаться! Сделать это помогут образцы и инструкции КонсультантПлюс. Получите бесплатно доступ на 2 дня, чтобы воспользоваться.
Какие реквизиты в чеке надо проверить
Кассовый чек, как и любой первичный документ, должен содержать обязательные реквизиты.
Если в чеке необходимых реквизитов нет, то расходы по нему нельзя учесть для целей налогообложения. Ведь получается, что документ оформлен с нарушением законодательства.
Обязательные реквизиты кассового чека перечислены в п. 1 ст. 4.7. закона 54-ФЗ. Этот пункт за последние годы чиновники неоднократно дополняли.
Сейчас основной перечень реквизитов кассового чека выглядит так:
Важно: до 01.02.2021 для ИП на спецрежимах действовала отсрочка — они могли не указывать в чеке наименование товара (работы, услуги), его количество и цену. Сейчас отсрочка истекла, поэтому чеки, содержащие наименование без детализации (например: «Свободная продажа») — некорректны, и не могут быть приняты к налоговому учету.
Налоговики регулярно указывают на тот факт, что при отсутствии в чеке обязательных реквизитов, подтвердить им расходы невозможно. Например, в письме Минфина от 05.03.2021 № 03-03-07/158191 чиновники разъясняют, что нельзя учесть расходы по чеку, в котором отсутствует QR-код.
Документы к авансовому отчету требования
В кассовых документах исправления не допускаются. Это правило распространяется на «самодостаточные» товарные чеки и БСО. Если в этих формах допущена ошибка, их нужно оформлять заново. Практика показывает, что безупречное оформление товарных чеков и БСО — скорее исключение, нежели правило. Случается даже, что командированные работники предъявляют в бухгалтерию БСО несуществующих гостиниц. Некачественные документы порождают налоговые риски. Можно ли по этим соображениям не принять авансовый отчет? Такой подход влечет списание затрат за счет работника.
4) при покупке товаров (работ, услуг) у оптового продавца — кассовый чек, товарная накладная (акт об оказании услуг или выполнении работ), счет-фактура (если в чеке, накладной или акте выделен НДС), корешок доверенности на получение ТМЦ по форме N М-2 (если она оформлялась);
Фискальный и нефискальный чек: разница, понятия, особенности
Фискальный и нефискальный чеки различаются не только визуально, но и по документальному статусу.
Чек фискальный – это документ платежной группы, содержащий установленные нормативными актами реквизиты. Такой чек имеет ряд реквизитов, которые выдает только кассовый аппарат, прошедший регистрацию в системе ФНС – фискальный признак, последовательную нумерацию, присваиваемую кассовым аппаратом, регистрационный и заводской номера ККТ, ИНН и наименование субъекта предпринимательства и др. Вся информация, отображаемая на фискальном чеке, сохраняется в памяти фискального накопителя кассы. Фискальные чеки должны выдавать все лица, которые по закону № 54-ФЗ от 22.05.2003 обязаны применять ККТ (например, продавцы на ОСНО, УСН). Касается это и такой структуры, как Почта России — нефискальные чеки она не выдает, подтверждая все операции чеками ККТ.
Нефискальный чек – это распечатанная на бумажном носителе платежная квитанция, в которой, впрочем, могут содержаться присущие фискальному чеку реквизиты. Но данный вид чека не является документом, подтверждающим факт оплаты товара или услуги, поскольку печать нефискального чека производится на аппаратах, не прошедших соответствующую регистрацию в налоговом органе.
Какие признаки фискального чека
Раньше применение БСО регулировалось постановлением Правительства России от 06.05.2008 № 359. Бланки распечатывались на типографских бланках в двух экземплярах — и один из них ФНС при необходимости могло запросить у хозяйствующего субъекта в ходе проверки. В этом и заключался механизм «фискализации».
В некоторых случаях на документе может стоять только часть перечисленных документов. В таких ситуациях это свидетельствует о том, что чек был составлен без соблюдения соответствующих законодательных норм, выдвинутых к документам, имеющим непосредственное отношение к товароведению.
Согласно статье 165 НК РК товарный чек – первичный учетный документ, подтверждающий факт осуществления денежного расчета, используемый в случаях технической неисправности контрольно-кассовой машины или отсутствия электроэнергии. То есть товарный чек является фактом оплаты, когда он заменяет фискальный чек в определенных случаях.
Такой чек имеет ряд реквизитов, которые выдает только кассовый аппарат, прошедший регистрацию в системе ФНС – фискальный признак, последовательную нумерацию, присваиваемую кассовым аппаратом, регистрационный и заводской номера ККТ, ИНН и наименование субъекта предпринимательства и др.
В подтверждение оплаты оператор АЗС выдает нефискальный отчет, подтверждающий, что клиентом внесен залог за услугу (продажу) которую еще не оказали. Такая нефискальная залоговая квитанция, как правило, распечатана на незарегистрированном печатном устройстве. Она является внутренним документом, и служит распорядительным документом на отпуск топлива для персонала, обслуживающего заправочный аппарат.
Фискальный и нефискальный чек: в чем принципиальное отличие?
Несмотря на то, что оба вида чека покупатель может получить при покупке, эти два документа существенно отличаются. Причем не только по внешним признакам, но и по своему статусу.
Фискальный чек –документ, в котором указаны обязательные реквизиты, установленные нормативными актами. Причем большую часть из них выдает только ККМ, прошедшая госрегистрацию в КГД МФ РК. К таким реквизитам относятся:
- фискальный признак (специальный символ, подтверждающий, что ККМ работает в фискальном режиме);
- последовательная нумерация, присваиваемая ККМ;
- регистрационный и заводской номера ККМ;
- ИИН продавца;
- наименование оператора (ОФД) и реквизиты его интернет-ресурса;
- штрих-код с зашифрованной информацией о ККМ;
- прочая информация, хранящаяся в памяти фискального накопителя ККМ.
Перечень обязательных реквизитов, которые должны содержаться в фискальном чеке, установлены:
- законом РК №241-VI от 02 апреля 2019 г.;
- п.6 ст.166 НК РК.
Также фискальный чек может содержать иную информацию, предусмотренную заводом-изготовителем. Например, содержать сведения о сумме НДС (п.7 ст.166 НК РК).
Нефискальный чек же представляет собой по сути платежную квитанцию, распечатанную на любом печатающем устройстве (не на ККМ). Несмотря на то, что в таком чеке могут присутствовать некоторые реквизиты, аналогичные тем, что указываются в фискальном чеке, тем не менее, он не является документом, подтверждающим в глазах налоговой службы факт произведенной оплаты за товар. Так, в нефискальном чеке, наравне с фискальным, могут быть указаны следующие реквизиты:
- наименование налогоплательщика;
- дата и время покупки;
- цена товара за единицу;
- наименование товара;
- количество приобретенных товаров и единица измерения;
- общая сумма продажи.
- Мобильность. Авансовые отчеты можно создавать, проверять, утверждать и подписывать ЭЦП с любого мобильного устройства из любой локации — необоходим лишь доступ в интернет.
- Архив первичных документов. К авансовому отчету онлайн сразу можно прикрепить все фотографии чеков, что исключает их утерю или выцветание. Далее участники бизнес-процесса будут иметь возможность в любое время вернуться к ним для перепроверки или анализа расходов.
- Интеграция. Если у компании уже действует ERP или другая внутренняя система, приложение легко интегрируется с ней, расширяя функциональность и увеличивая скорость работы с документацией.
- Гибкая настройка. Приложение легко настраивается под локальные бизнес-практики и законодательные нормы, а также оперативно реагирует на любые их изменения, даже в случае расширения компании.
- Формирование отчетности. В приложении всегда доступна полная отчетность по расходам и аналитика по отделам.
Что делать с нефискальным чеком в авансовом отчете: порядок формирования
В документе четко сказано, что после возвращения из места выполнения служебного задания, сотрудник обязан представить письменный отчет о проделанной работе.
В него должны быть включены сведения о затратах, таких как проезд и проживание. Подтвердить расходы надлежит только оригинальными документами, которые были выданы в пункте командировки. После представления чеки и бланки строгой отчетности будут проверены бухгалтерией, утверждены руководителем и подшиты в дело.Согласно действующей практике, отчитаться перед своим работодателем работник должен в течение трех суток после прибытия.
Это позволит выполнить требования финансовой дисциплины, действующей на предприятии, и получить возможность получения новых подотчетных средств.
КомандировочныйВ основных актах, регламентирующих составление отчетных форм, нет четкого требования о том, что к авансовому отчету должны быть приложены именно .
Что делать с нефискальным чеком в авансовом отчете: порядок формирования
Кассовые вопросы
Кого освободили от онлайн-касс
Нужно ли хранить Z-отчеты онлайн-кассы
Бланки строгой отчетности в 2018 году
Онлайн-касса для ИП на патенте в 2020 году
Получение чека после совершения покупки уже давно стало общепринятой нормой. Причем настолько привычной, что порой мы даже не задумываемся над тем, какой документ мы получаем от продавца, и подтверждает ли полученный чек факт приобретения или продажи товара.
В сегодняшней статье мы разберем понятия фискальный и нефискальный чек, расскажем об отличительных особенностях нефискального чека и выясним, можно ли принять к учету нефискальный чек в качестве документа, подтверждающего сделку купли-продажи.
Разновидностью рассматриваемой нами платежной квитанции является чек залога нефискальный. Разберемся с понятием, что значит чек залога нефискальный.
С этим документом сталкиваться нам приходится гораздо чаще, чем мы подозреваем: к примеру, каждый раз, пользуясь услугами заправочных станций, и оплачивая покупаемое топливо, перед тем, как его зальют в бак заправляемого автомобиля. В подтверждение оплаты оператор АЗС выдает нефискальный отчет, подтверждающий, что клиентом внесен залог за услугу (продажу) которую еще не оказали. Такая нефискальная залоговая квитанция, как правило, распечатана на незарегистрированном печатном устройстве. Она является внутренним документом, и служит распорядительным документом на отпуск топлива для персонала, обслуживающего заправочный аппарат. После завершения отпуска топлива, оператор АЗС обязан выдать покупателю вместо нефискального чека залога аутентичный фискальный чек, распечатанный на зарегистрированной ККМ.
Авансовый отчет: пять заблуждений бухгалтера
Должностные инструкции для электромонтёров описывают следующий спектр обязанностей:
- Надевать спецодежду и средства индивидуальной защиты, проверять надёжность креплений, корректность и исправность заземления.
- Соблюдать правила и нормы охраны труда, пожарной безопасности и производственной санитарии.
- Сообщать в штаб ГО и ЧС о возможных чрезвычайных ситуациях на объекте.
- Проводить замену вышедшего из строя электротехнического оборудования и прокладывать цельный кабель, вместо повреждённого.
- Следить за состоянием наиболее важных узлов сети.
- Производить плановые осмотры и технические испытания.
- Осуществлять монтаж приборов и прокладку питающих линий в соответствии с утверждённой рабочей документацией.
Важно
Во-вторых, плохая организация рабочего процесса: самая распространенная ситуация — это задержки поставок материалов. При этом сроки сдачи работ должны быть соблюдены. В результате, приходилось некоторые работы делать в дополнительные часы.
Часы эти оплачивались, но не как сверхурочные (в двукратном размере), а просто как обычные часы работы. В-третьих, нехватка инструмента, поскольку закупали его в недостаточном количестве и ненадлежащего качества. Ручной инструмент чаще использовался личный. Мой мне обошелся примерно в 3000 рублей. В-четвертых, плохие (а иногда и очень плохие) бытовые условия. Есть такая необходимая для работы вещь, как бытовой городок. Это помещения, где рабочие могут приготовить или разогреть еду, переодеться, принять душ или просто отдохнуть во время обеденного перерыва. На многих объектах такой городок оборудуют далеко не сразу.
Основная задача электрика – поддержание работоспособности и нормального функционирования электрических систем бытового и промышленного назначения. Лица, получившие образование по данной специальности, требуются в жилищно-эксплуатационных службах, ремонтных мастерских, на фабриках и заводах.
Именно они занимаются решением таких задач как: замена розеток, монтаж выключателей, счётчиков энергопотребления, потолочных и настенных светильников. Кроме того, приобретённые знания и опыт в ремонте электронных приборов, дают им возможность определять и заменять повреждённые компоненты в электропечах, телевизорах, проигрывателях, аудиоколонках и другой технике. Работодатели часто добавляют обязанности по прокладке проводки, настройке и последующему обслуживанию силового оборудования.
Согласно типовым инструкциям, характерным для большинства предприятий, электрик должен:
- Проводить плановые проверки аппаратуры, поддерживать вверенное оборудование в пригодном для эксплуатации состоянии.
- Осуществлять регулировку электроприборов, переключать функциональные режимы.
- Обеспечивать проведение своевременного ремонта сетей и оборудования.
- Соблюдать все требования по охране труда при работе с электричеством.
- Использовать средства индивидуальной защиты носить форму предприятия.
- Хранить рабочий инструмент в надлежащем виде, оперативно сообщать о его утрате или поломке.
- Регулярно, не менее 1 раза в 2 года, проходить профессиональный медицинский осмотр.
- Заниматься монтажом и демонтажом питающих и сигнальных кабелей.
- Проводить инструктажи по безопасному обращению с электросетями и промышленным оборудованием.
- Оказывать первую медицинскую помощь пострадавшим при ударах током.
Электрик относится к линейному персоналу компании и обычно трудится под руководством главного инженера или другого ответственного лица. Должность в основном подразумевает работу руками, хоть и в условиях постоянного риска для здоровья. Прохождение тока через тело может привести к появлению ожогов, повреждению нервной системы или даже к летальному исходу.
Впрочем, работает электрик в большинстве случаев по уже разработанным инструкциям и проектам, и поэтому от него не требуется таких же глубоких познаний как от инженера-электрика. Напряжение, с которым сталкивается сотрудник, не превышает 1000 В, так что для работы достаточно получить 3 группу допуска по электробезопасности. Высшее или среднее техническое образование не является обязательным условием для занятия вакансии, для начала карьеры в более раннем возрасте можно закончить ПТУ или курсы.
Можно ли принять нефискальный чек к авансовому отчету
На отчете имеется предупреждение, что он не является фискальным документом и не подходит для подтверждения расходов. По сути, это всего лишь расписка в получении аванса. Но сотрудники, как правило, не обращают на это внимания, а операционисты на АЗС обычно не считают нужным предупредить, что после заправки надо подойти к кассе еще раз за нормальным чеком. Поэтому для безопасного учета надо заранее предупредить водителей, чтобы они перепроверяли документы непосредственно на заправке и при необходимости просили у операциониста чек ККТ.
Нефискальный отчет — это документ, который некоторые АЗС, например Роснефти, сейчас выдают непосредственно перед заправкой, а настоящий чек пробивают, только когда водитель уже наполнил бак. Внешне отчет очень похож на обычный чек, в нем есть все данные заправки, а также стоимость бензина, марка и литраж. Но списать расходы по нему не получится, поскольку в нем нет таких обязательных реквизитов, как заводской номер кассового аппарата и номер электронной защитной ленты, и на нем четко написано, что он не предназначен для учета см.