Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Расчет отпускных при повышении оклада». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В трудовом законодательстве закреплена необходимость индексации заработной платы на уровень роста потребительских цен (ст. 134 ТК). При этом для государственных и муниципальных работников порядок установлен законодательно, иные работодатели вправе разработать свои правила повышения заработных плат и оформить их локальным нормативным актом.
Что считается повышением зарплаты
Заработная плата повышается по решению руководителя или на основании законодательных норм. Рост доходов служащих осуществляется либо путем увеличения их окладов, либо после проведения индексации зарплаты.
Повышение окладов не является обязательным, решение об этом принимает сам работодатель. Руководитель организации определяет размер такого увеличения и список лиц, которым повысят оплату.
Под индексацией понимается изменение заработной платы работников с учетом установленного коэффициента. Индексирование заработной платы — это государственная социальная гарантия. Ее цель — обеспечить рост доходов с учетом инфляции. Индексация является обязательной для всех подведомственных организаций и распространяется на всех работников. Периодическое индексирование регулируется статьями 130 и 134 ТК РФ и другими законодательными нормативами. Как именно индексируется заработная плата и когда применяется индексация зарплаты при расчете отпускных, нужно закрепить в локальных нормативных актах учреждения — коллективном договоре, положении об оплате труда и в трудовых соглашениях с каждым сотрудником (Письмо Роструда № 1073-6-1 от 19.04.2010).
Рассмотрим на конкретных примерах, как начислять отпускные при индексации зарплаты.
Пример 1. Иванов И.И. уходит в отпуск на 28 дней с 01.04.2019. Расчетный период — с 01.04.2018 по 31.03.2019. За это время дней исключения не зафиксировано. Оклад сотрудника — 25 000 рублей. С января 2020 г. заработная плата проиндексирована до 30 000 рублей.
КИ = 30 000 / 25 000 = 1,2.
СЗ = (25 000 × 1,2 × 9 месяцев + 30 000 × 3 месяца) / (29,3 × 12) = 1023,89 руб.
Выплата к отпуску = 1023,89 × 28 дней = 28 668,92 руб.
Пример 2. Петров П.П. уходит в отпуск с 02.03.2019 на 28 дней. Расчетный период — с 01.03.2018 по 28.02.2019. Общий заработок Петрова П.П. за расчетный период — 300 000 руб. Дни исключения не зафиксированы.
Оклады в учреждении выросли с 01.03.2019 в 1,3 раза — как считать отпускные, если было повышение зарплаты в таком случае?
СЗ = (300 000 / 11 / 29,3) = 930,81 руб.
Выплата к отпуску с учетом КИ = (930,81 × 28 × 1,3) = 33 881,48 руб.
Какие выплаты включаются в расчет, а какие нет?
При исчислении среднего заработка:
-
учитываются все предусмотренные системой оплаты труда выплаты, независимо от их источников (п. 2 Положения № 922). Данный перечень является открытым;
-
не учитываются выплаты социального характера и иные выплаты, не относящиеся к оплате труда.
В каких случаях можно включить в расчет материальную помощь? В Определении от 26.12.2018 № 307-КГ18-21657 по делу № А66-8838/2017 ВС РФ решил, что матпомощь в размере трех должностных окладов (два оклада при уходе в ежегодный оплачиваемый отпуск, один – по заявлению работника) относится к выплатам стимулирующего характера и является частью системы оплаты труда. В связи с этим ее нужно включать в расчет среднего заработка.
По мнению арбитров, матпомощь, которая по локальным актам считается стимулирующей выплатой и частью оплаты труда, нужно учитывать при расчете среднего заработка. В обоснование данного вывода суд приводит п. 2 Положения № 922, согласно которому для расчета учитываются все виды выплат, предусмотренные системой оплаты труда у работодателя (Определение ВС РФ от 10.05.2018 № 307-КГ18-918 по делу № А66-13705/2016).
Можно ли включить в расчет доплату между окладом и средней заработной платой в период командировки? Такую выплату можно рассматривать как часть зарплаты и учитывать при расчете среднего заработка при выполнении следующих условий:
-
работодатель предусмотрел доплату в системе оплаты труда (отразил ее в трудовом договоре работника);
-
она включена в фонд оплаты труда;
-
доплата учитывается при определении сумм страховых взносов.
Как определить расчетный период
За расчетный период берут 12 месяцев, предшествующих наступающему месяцу ухода в официальный отпуск.
Если период для расчета составляет меньше 12 месяцев, то расчет исчисляется по фактически отработанному времени на предприятии.
В случае, если начало отпуска совпадает с месяцем трудоустройства, то в расчёт тоже принимается по факту отработанное время.
Если сотрудник по месту работы в период расчетных 12 месяцев, по официальным причинам не получал зарплату, в качестве расчетного периода всё равно берутся только последние месяцы, за которые была зарплата.
Определение расчетного периода
Для того чтобы рассчитать отпускные, нужно сначала определиться с расчетным периодом. Им является отрезок времени, необходимый для определения среднего заработка. Для того чтобы начислить отпуск или выплатить компенсацию неиспользованного, нужно взять отрезок продолжительностью 12 месяцев.
Например, если работник изъявил желание пойти в отпуск с 25 июля 2016 года, то расчетный период будет начинаться с 1 июля 2015 года, а заканчиваться 30 июня 2016 года.
Существует несколько вариантов расчета среднедневного заработка, которые зависят в основном от отработанного времени и вида дней, в которые предоставляется отдых. Итак, рассмотрим основные:
- Целиком отработанный расчетный период предполагает самый простой вариант расчета: сумма всего заработка, начисленного в этот период, должна быть поделена на 12 месяцев и на среднемесячное число календарных дней (29,4).
- Если имеет место неполная отработка расчетного периода, а для исчисления отпуска используются календарные дни, то расчет должен выглядеть так: величина среднедневного заработка = сумма всего заработка / (29,4 * число полностью отработанных месяцев + число календарных дней в частично отработанных месяцах).
- Если для предоставления отпуска используется понятие рабочий день, то полная или частичная отработка расчетного периода не имеет никакого значения. Величина среднедневного заработка равняется доходу, начисленному за период действия договора, деленному на число рабочих дней в соответствии с календарем шестидневной рабочей недели, приходящемуся на отработанный период.
Онлайн-калькулятор отпускных в 2021 году
Калькулятор отпускных от сервиса Контур.Бухгалтерия поможет рассчитать сумму выплат для отпусков различного вида, учтет больничные, отгулы и изменения в размере оклада. Калькулятор доступен бесплатно и без регистрации, его расчеты отвечают всем требованиям закона. Пользоваться им очень просто:
- Во вкладке «Исходные данные» обозначьте период отпуска, его вид и границы расчетного периода. Укажите периоды исключения и повышение зарплаты, если они были.
- Во вкладке «Сводная таблица» введите данные о ежемесячных начислениях сотруднику за расчетный период.
- Во вкладке «Итоги» вы увидите сумму отпускных и приблизительную сумму НДФЛ к удержанию (для точного расчета НДФЛ нужно учитывать вычеты, налог и начисления).
Расчет займет пару минут. Если вы работаете по трудовому договору, добавьте наш калькулятор в «Закладки», и вы всегда сможете узнать сумму своих отпускных. Если вы бухгалтер предприятия, оцените удобство работы с калькулятором. В Контур.Бухгалтерии много других инструментов для ведения учета и начисления зарплаты.
Бесплатные калькуляторы больничных, декретных, отпускных — это наши виджеты в открытом доступе. Если вы хотите быстро и легко начислять зарплату, вести учет и отправлять отчетность через интернет, зарегистрируйтесь в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия. Первые 14 дней работы для каждого нового пользователя — бесплатны.
За что начисляют премии
Работники, не посвященные в тонкости бухгалтерского учета, иногда думают, что премию начальник может дать по своему усмотрению. Отчасти это так, но не каждая «выплата стимулирующего характера» (так в статье 129 ТК РФ определяется премирование) входит в оплату труда и влияет на среднее ее значение. Российское законодательство предусматривает различный подход к оплате труда и денежному вознаграждению.
Премия выдается за конкретные трудовые достижения или результат деятельности, влияющий прямо или опосредованно на экономические показатели предприятия. Она входит в фактическую сумму зарплаты сотрудника и предусмотрена системой оплаты труда, принятой в данной организации (Трудовой кодекс РФ, статья 139, часть вторая).
Исчисление средней заработной платы регламентируется Постановлением Правительства РФ № 916 от 11 ноября 2009 года. В подпункте «н» этого правового акта дается ссылка на термин «система оплаты труда». Он означает способ определения размера вознаграждения, положенного работнику на основе трудозатрат и экономических результатов.
Как рассчитать среднюю зарплату для отпускных с учетом повышения оклада?
Рассмотрим на практическом примере, как рассчитать среднюю зарплату работника, у которого неоднократно менялся оклад в течение последних двух лет.
Например:
Работник планирует отпуск в августе 2021 г. Оклад работника менялся следующим образом:
с 01.01.2020 г. — 175 000 тг.;
с 01.01.2021 г. — 220 000 тг.;
с 01.05.2021 г. работник перешел на полставки, оклад — 110 000 тг.
Поскольку в отпуск работник пойдет в августе 2021 г., расчетный период для расчета суммы отпускных: с 01.08.2020 -31.07.2021 г.
При этом необходимо учесть, связано ли увеличение оклада с переводом на другую должность или нет. При переводе коэффициент увеличения не применяется. В данном случае примем за факт, что работник трудился на той же должности, без перевода. Отработано в расчетном периоде 250 рабочих дней. Отпуск планируется на 14 календарных дней.
Расчет отпускных после декрета
Декретный отпуск и последующий отпуск по уходу за ребенком вносят некоторые корректировки в обычный порядок расчета отпускных:
- отпуск по беременности и родам включается в отпускной стаж;
- отпуск по уходу за ребенком исключается из расчетного периода для расчета отпускных;
- для расчета отпускных работнице, только что вышедшей из декрета и собирающейся в ежегодный отпуск, расчетным периодом будет 12 месяцев, предшествовавших месяцу ухода работницы в отпуск по беременности и родам;
- расчет отпускных не производится и отпуск не предоставляется, если работница находится в отпуске по уходу за ребенком и параллельно работает на условиях неполного рабочего времени — закон не позволяет находиться одновременно в двух отпусках.
Когда выгодно брать отпуск в 2021 году?
В определенные месяцы уходить в отпуск выгоднее. Мы посчитали, в какие именно. За образец взяли ситуацию, когда вы ушли в отпуск на 14 дней, без праздничных.
Январь
| Недополученная зарплата (X, за 10 рабочих дней) | 26 666,70 руб. |
| Фактическая зарплата, если в этот месяц вы ушли в отпуск на 14 дней (40 000 + 19 122,60 — X) | 32 455,90 руб. |
Февраль
| Недополученная зарплата (X, за 10 рабочих дней) | 21 052,60 руб. |
| Фактическая зарплата, если в этот месяц вы ушли в отпуск на 14 дней (40 000 + 19 122,60 — X) | 38 070 руб. |
Продолжительность ежегодного оплачиваемого отпуска
В соответствии с трудовым законодательством продолжительность основного отпуска не может быть менее 28 рабочих дней. В этот период не включаются праздничные и выходные дни. Именно такой срок установлен внутренним регламентом в большинстве организаций, и по согласованию с сотрудником может быть разделен на две двухнедельные части.
Число отпускных дней также останется прежним и будет зависеть от заключенного трудового договора, но равным минимум 28 дням оплачиваемого отпуска в год. Однако для государственных служащих продолжительность отпуска, начиная с 2019 года, составляет тридцать дней. Также к нему будут прибавляться дни за выслугу лет:
- Размер выслуги от пяти до десяти лет прибавляет к отпуску 5 дней.
- От десяти до пятнадцати лет прибавляет 7 дней.
- Выслуга, превышающая срок в пятнадцать лет, прибавляет 10 дней.
Кроме того, на длительность отпуска госслужащих влияет служба в опасных или тяжелых условиях труда.
Особая категория граждан РФ, которые могут рассчитывать на более длительный отпуск:
- несовершеннолетним работникам назначается отпуск от 31 дня;
- тридцатидневный отпуск полагается работающим инвалидам;
- сотрудники общеобразовательных и дошкольных учреждений отдыхают 42 дня;
- преподавателям высших учебных заведений предоставляется минимум 56 дней ежегодно;
- число отпускных дней медицинских работников составляет от 42 до 56 дней;
- муниципальным служащим полагается отпуск от тридцати дней.
Инструкция: индексация отпускных при повышении зарплаты
Основные нормы по выплатам отпускных содержатся в главе 19 Трудового кодекса (далее — Кодекс). Указания по расчету среднего заработка можно найти в Постановлении от 24.12.2007 № 922. На основании перечисленных документов обобщим необходимые для дальнейших вычислений сведения. На сумму отпускных влияют следующие показатели:
- средний заработок в день,
- продолжительность отпуска,
- расчетный период.
Разберем каждый из них подробнее. Начнем со среднего заработка. Основой для него служат предусмотренные для конкретного сотрудника выплаты. Среди них:
- фактическая зарплата, начисленная за отработанное время,
- вознаграждения (в том числе и авторские),
- надбавки к тарифным ставкам и доплаты (в том числе коэффициенты за особые условия труда или характер работы),
- премии.
При формировании среднего заработка используют сумму зарплаты за определенный промежуток времени. В Кодексе периодом расчета указан год, но в зависимости от обстоятельств его корректируют (если сотрудник проработал менее года, рассчитывают, исходя из фактически проработанного времени по специальной формуле). При определении суммы отпускных необходимо исключить из отчетного те периоды, за которые были произведены какие-либо выплаты. Это могут быть, например:
- периоды сохранения среднего заработка,
- получение пособий ФСС (по временной нетрудоспособности и т.п.),
- простой по вине работодателя или по независящим от сотрудника работодателя причинам,
- оплачиваемые выходные для ухода за детьми-инвалидами или инвалидами с детства,
- предоставление материальной помощи, которая уже была выплачена ранее.
Продолжительность отпуска устанавливается индивидуально для каждого сотрудника. Минимум для большинства составляет 28 дней. При вычислении положенного отпуска необходимо учитывать вид деятельности, условия работы и место осуществления обязанностей сотрудником. Для отдельных категорий работников длительность и особенности предоставления указаны в статьях 114, 116, 255 — 256 и 173 — 176 Кодекса.
Индексация отпускных зависит от следующих факторов:
- Если увеличение оклада произошло в период, который используется для расчета отпускных, то СЗ необходимо корректировать на КИ за весь расчетный период.
- Если рост пришелся на период, который не попадает в расчет по отпускным, но предшествует отпуску, то индексировать СЗ нужно за расчетный период.
- В случае, когда повышение окладов пришлось на дни отпуска, СЗ корректируется с даты увеличения оклада.
Для индексации отпускных необходимо воспользоваться КИ, рассчитанным по вышеприведенной формуле.
Отметим, что расчетный период для определения СЗ по отпускным равен 12 месяцам, предшествующим дате начала отпуска.
Подробнее о нюансах расчета отпускных см. в статье «Каков расчетный период для отпуска — отпускной стаж».
Расчет средней зарплаты по-новому: отпуска, командировки… [c 12.12.2020]
Если в локальных НПА закреплен порядок индексации, но при этом организация не осуществляет эту процедуру, то ее ожидает административная ответственность и штрафные санкции от 3000 до 5000 руб. (ст. 5.31 КоАП РФ).
Если в локальных нормативах учреждения не прописан порядок индексации, вследствие чего и не проводится увеличение зарплаты, то юридические лица могут получить взыскание на сумму от 30 000 до 50 000 руб., а должностные лица и индивидуальные предприниматели — от 1000 до 5000 рублей (ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ).
Работник имеет право взыскать ущерб (недополученные суммы) через судебные инстанции, подав иск. Суд определяет сумму, подлежащую к выплате, как разность между фактически выплаченным вознаграждением и надлежащей величиной дохода после индексирования (решение по делу № 33-7280/2015 от 20.08.2015).
Сотрудники, которые работают в режиме неполного времени, также имеют право на 28 дней отдыха. Это подтверждается ст. 93 ТК РФ, которая запрещает вводить какие-либо ограничения для граждан, которые работают в режиме, отличном от стандартного.
Отпускные при неполном рабочем времени рассчитываются в общеустановленном порядке (то есть, за последние 12 календарных месяцев путем деления суммы начисленной заработной платы на количество месяцев расчетного периода и на 29,3).
Пример
Работнику с 15 августа 2017 года предоставлен очередной отпуск продолжительностью 28 календарных дней. Оклад -18 000 рублей. С 1 июля 2017 года ему установлена четырехдневная рабочая неделя с оплатой в размере 14 400 рублей в месяц.
Определим расчетный период: август 2016 года — июль 2017 года
Сумма отпускных составит: (18 000 х 11 + 14 400) / 12 / 29,3 х 28 = 16 914,68 рублей
Повышение окладов (тарифных ставок) учитывается при расчете среднего заработка (в частности, при расчете отпускных) только при условии, что оно было проведено в отношении всех работников организации (п.16 Положения № 922).
Обратите внимание: если индексация не затронула хотя бы одного сотрудника, то при исчислении среднего заработка абсолютно всем сотрудникам такое повышение зарплаты не учитывается.
Повышение заработной платы влияет на исчисление суммы отпускных, если повышение произошло:
- В расчетном периоде;
- После расчетного периода, но до начала отпуска;
- Во время отпуска.
В таких случаях необходимо использовать специальный коэффициент повышения. Формула для расчета коэффициента повышения тарифных ставок (коэффициент индексации):
Коэффициент повышения тарифных ставок (коэффициент индексации) = Новый оклад (тарифная ставка) / Оклад (тарифная ставка) до повышения
Пример
1. Заработная плата увеличена в расчетном периоде
Сотрудник идет в отпуск с 20 октября 2017 года на 28 календарных дней. Оклад — 20 000 рублей. Расчетный период: октябрь 2016 года — сентябрь 2017 года. С 01 сентября 2017 года оклад сотрудника увеличен на 3 000 рублей и составил 23 000 рублей
Коэффициент повышения: 23 000 / 20 000 = 1,15
Сумма отпускных: (20 000 х 1,15 х 11 + 23 000) / 12 / 29,3 х 28 = 21 979,52 руб.
2. Заработная плата увеличена после расчетного периода, но до начала отпуска. В этом случае необходимо скорректировать среднедневной заработок.
Сотрудник идет в отпуск с 20 октября 2017 на 28 календарных дней. Оклад — 20 000 рублей. Расчетный период: октябрь 2016 года — сентябрь 2017 года. С 01 октября 2017 года оклад увеличен на коэффициент 1,2.
Для простоты примера, предположим, что расчетный период отработан полностью.
Сумма отпускных без пересчета: (20 000 х 12) / 12 / 29,3 х 28 = 19 112,63 рублей
Сумма отпускных: 19 112,63 х 1,2 = 22 935,16 рублей
3. Заработная плата увеличена в период отпуска. В этом случае необходимо скорректировать ту часть отпускных, которая приходится на период отпуска со дня увеличения оклада (тарифной ставки) до окончания отпуска.
Сотрудник идет в отпуск с 10 октября 2017 продолжительностью 14 календарных дней. Оклад — 20 000 рублей. Расчетный период: октябрь 2016 года — сентябрь 2017 года. С 16 октября 2017 года оклад увеличен на коэффициент 1,2.
Для простоты примера, предположим, что расчетный период отработан полностью.
При суммированном учете рабочего времени отпускные и выплаты компенсаций за неиспользованный отпуск надо рассчитывать исходя из среднего часового заработка по формуле:
Средний часовой заработок = Заработная плата, фактически начисленная за расчетный период / Количество часов, фактически отработанное за расчетный период
Средний заработок за период:
Средний заработок = Средний часовой заработок x Количество рабочих часов по графику работника в периоде, подлежащему оплате
Пример
В организации ведется суммированный учет рабочего времени при 40-часовой рабочей неделе. Учетный период — 1 месяц. Работник 16 и 17 января 2017 года находился в служебной командировке. Эти дни должны быть ему оплачены из расчета его среднего заработка. Месячный оклад: 50 000 рублей. Расчетный период: январь 2016 года — декабрь 2016 года.
Количество рабочих часов в расчетном периоде составляет 1974 часов.
Заработок за год: 50 000 × 12 = 600 000 рублей
Среднечасовой заработок: 600 000 / 1974 = 303,95 руб./час
Количество рабочих часов в периоде, за который выплачивается средний заработок:
40 часов / 5 дней × 2 дня = 16 часов
За 2 дня, в течение которых, работник был в командировке, ему должно быть выплачено:
303,95 × 16 = 4 863,20 рублей.
В шпаргалке собрана полезная информация из статьи:
-
18 советов про график отпусков 606.4 КБ
-
5 практических ситуаций про график отпусков. Вопрос‑ответ 646 КБ
-
Кто вправе просить внеочередной отпуск (в законах нет единого перечня, эксперты Контур.Школы подготовили для вас этот список) 560 КБ
Законодательные нормы 2023 года
Наниматель обязан поднимать уровень зарплаты сотрудников в связи с ростом цен на товары и услуги. С этой целью он вправе повышать оклады, назначать премиальные, использовать иные доступные законные способы. Среди них значится и индексация как обязанность нанимателя. Об этом свидетельствуют следующие нормы ТК:
1. Ст. 130 – меры по повышению уровня зарплаты причисляются к основным госгарантиям по оплате труда.
2. Ст. 134 устанавливает необходимость поднимать уровень зарплаты посредством индексации:
- бюджетникам согласно ТК и др. нормативно-правовым актам;
- остальным (работникам коммерческой сферы) – в порядке, предусмотренном коллективным, иным соглашением, локальным актом.
Нужно ли осуществлять индексацию отпускных
Повышение заработной платы на предприятии может происходить через увеличение оклада или путем индексации доходов.
Несмотря на схожесть указанных методов с позиции их финального результата (роста зарплат сотрудников), они имеют некоторые принципиальные различия. В частности, повышение оклада происходит на добровольной основе по решению работодателя.
Оно может распространяться только на отдельного работника и является своего рода поощрением за добросовестный труд. Размер повышения устанавливается работодателем по своему усмотрению с учетом текущих финансовых возможностей.
Индексация заработка служит гарантией, которая обеспечивается трудовым законодательством и зафиксирована на высшем государственном уровне. Она предусмотрена положениями ст. 130, 134 Трудового кодекса.
Индексация доходов производится под влиянием роста цен и распространяется на всех сотрудников. Ее размер регулируется на федеральном уровне.
Определение коэффициента индексации можно отнести к компетенции работодателя.
За период нахождения гражданина в ежегодном отпуске ему полагаются отпускные, которые определяются на основании среднемесячного заработка за предыдущие 12 месяцев. Начисление отпускных происходит, согласно Трудовому кодексу и его статей 114, 139, 167.
Особенности расчета среднего заработка содержатся в Постановлении Правительства №922 от 2007 года. В указанном документе содержится регламент и порядок расчета отпускных при росте окладов. Отпускные в этом случае необходимо индексировать на коэффициент повышения.
Если в организации были повышены тарифные ставки и ежемесячные доплаты к ним, то средний заработок для расчета отпускных индексируется (согласно п. 16 Постановления Правительства №922) на рассчитанный коэффициент индексации.
Стоит учесть, что указанный здесь порядок применяется только в том случае, если изменение оплаты производится в массовом порядке – по организации, ее филиалу или структурному подразделению (участку или отделу).
Но когда речь идет о повышении оклада в пользу отдельного лица (например, сотруднику повысили оклад по окончании испытательного срока или из-за изменения трудовой функции), то индексация отпускных не производится. В указанной ситуации отпускные подлежит рассчитывать на основе фактически начисленных доходов без их корректировки (согласно письму Роструда от 2008 года №5920-ТЗ).