Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Изменились правила начисления зарплаты: Кому заплатят меньше, а кому больше». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
ТК РФ не устанавливает порядок расчета и сумму аванса. Поэтому при определении размера выплаты нужно полагаться на разъяснения от Минтруда и Роструда, а также учитывать внутренние особенности предприятия. Аванс сотрудника можно посчитать по отработанному времени. Также его допустимо определять по процентному соотношению от зарплаты. Письмо Минтруда № 14-4-1702 предполагает, что за первую половину месяца работник должен получить оплату за реально отработанное время, причем по установленному окладу либо тарифной ставке.
Причины изменения сроков выплаты заработной платы
С 1 января 2023 года изменяется порядок исчисления налога на доходы физических лиц (НДФЛ) с заработной платы работников. НДФЛ исчисляется работодателями (налоговыми агентами) на дату фактического получения дохода. До 2023 года фактической датой получения налогоплательщиком (работником) дохода в виде заработной платы признавался последний день месяца, за который работнику была начислена заработная плата (п. 2 ст. 223 НК РФ в редакции, действовавшей до 01.01.2023). То есть фактически работодатель исчислял НДФЛ при выплате заработной платы за вторую половину месяца.
С 2023 года данная норма утрачивает силу (п. 12 ст. 2 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ). И в отношении даты получения дохода в виде заработной платы действует общее правило – датой получения дохода в виде оплаты труда признается день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счет работника в банке (подп.1 п.1 ст.223 НК РФ). Теперь НДФЛ необходимо исчислять при каждой выплате заработной платы.
В этой связи по просьбе бухгалтерии, отдельные работодатели рассматривают вопрос о возможном изменении дат выплаты зарплаты.
Расчет аванса по зарплате
Кардинальные изменения по закону № 263-ФЗ с 2023 года затронут правила, касающиеся НДФЛ, включая налоговые расчеты, уплату и отчеты. С 1 января отменяется п. 2 ст. 223 НК РФ, устанавливавший датой дохода по заработной плате последний день месяца, за который ее начисляли. Пункт позволял не удерживать НДФЛ при выдаче аванса. Новые правила по п. 1 ст. 223 НК РФ устанавливают общую норму, которая признает доход полученным в день выплаты. Поэтому НДФЛ с 2023 года придется удерживать также с аванса.
Работодатель сможет поменять порядок авансового расчета, если ранее использовал коэффициент 0,87. Он больше не потребуется, так как НДФЛ будет удерживаться с каждой выплаты, включая аванс. Также с 2023 года отменяется п. 9 ст. 226 НК РФ, запрещавший работодателю из своего бюджета выплачивать НДФЛ. Изменение связано с переходом на единый налоговый счет, через который будут уплачиваться налоги и взносы.
Выплата зарплаты регулируется ч. 6 ст. 136 ТК РФ и обязывает работодателя рассчитываться с работниками минимум каждые полмесяца. Точные даты компания определяет самостоятельно. Крайним сроком для аванса будет 30 число текущего месяца, для второй части заработной платы – 15 число следующего. Сведения о сроках должны закрепляться во внутренних документах компании, включая ПВТР, положение об оплате трудовой деятельности, а также трудовые либо коллективные договоры.
Важно устанавливать конкретные даты, а не вписывать размытые формулировки. Например, если зафиксировать выплаты «не позднее 10 и 25 числа каждого месяца», то могут возникнуть недопонимания, касающиеся определения того, в какие дни выдают аванс и вторую часть зарплаты. Правильный подход с конкретикой обезопасит компанию.
Хотя с 2023 года потребуется удерживать НДФЛ с авансовой выплаты, срок ее выдачи менять не придется. Это можно сделать, если хочется сдвинуть время уплаты налога с аванса и выиграть время для формирования уведомления.
Новые правила позволят налоговым агентам выплачивать НДФЛ со всех доходов один раз в месяц. За расчетный период принимается промежуток от 23 до 22 числа, кроме декабря и января. Уведомление же по размеру НДФЛ, удержанному в рамках установленного срока, потребуется подать до 25 числа текущего месяца.
В качестве примера можно рассмотреть условный перенос работодателем дня выплаты аванса, обусловленного новыми правилами. Если авансовая часть зарплаты выдается до 22 числа, то уведомление по НДФЛ потребуется подать до 25 числа того же месяца. Удержанную же сумму нужно перечислить в течение трех суток, до 28. Если выплату аванса сдвинуть на 23 число, то в расчетном периоде этот день будет следующим месяцем, а вместе с этим переместятся даты уведомления и налогового платежа. Туда же попадет вторая часть зарплаты. Поэтому фактически компания будет готовить уведомление по всему НДФЛ за месяц и выплачивать налог по полной заработной плате.
Если работодатель переносит срок выплаты аванса, то придется сдвигать дату выдачи зарплаты, чтобы сохранить между этими днями промежуток в полмесяца, установленный в ч. 6 ст. 136 ТК РФ. Порядок же изменений такого характера зависит от документов, где ранее были прописаны правила.
Когда сроки зафиксированы трудовым договором, потребуется внести корректировки именно в него. За два месяца до вступления в силу изменений нужно уведомить работников, а также подготовить дополнительное соглашение, где будут указаны новые даты выплаты аванса и зарплаты. Также допустимо просто убрать из договора пункт о сроках выдачи заработной платы и оставить отсылку на ПВТР. Если же даты выплат закреплены в последних, то есть внутри правил внутреннего трудового распорядка, то потребуется издать приказ о корректировке документа, с которым должны под подпись ознакомиться все работники. Точных сроков для таких изменений не установлено, но сделать их лучше в ноябре.
Чем грозит нарушение сроков выплаты заработной платы
Ответственность работодателя за подобные нарушения может быть двух видов: материальная и административная.
Административная ответственность применяется только при наличии вины работодателя.
Административное наказание первичное (п. 1 ст. 5.27 КоАП):
- предупреждение или штраф в 1 000–5 000 руб. для должностных лиц;
- штраф для виновника-ИП — 1 000–5 000 руб.;
- штраф для виновника-юрлица — 30 000–50 000 руб.
Административное наказание повторное (п. 2 ст. 5.27 КоАП):
- дисквалификация на 1–3 года или штраф в 10 000–20 000 руб. для должностных лиц;
- штраф для виновника-ИП — 10 000–20 000 руб.;
- штраф для виновника-юрлица — 50 000–70 000 руб.
Матответственность (ст. 236 ТК РФ) выражается в денежной компенсации за каждый день задержки, исчисляемой из 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ от суммы, положенной к выплате (за минусом НДФЛ). Это минимальный размер компенсации, но работодатель вправе назначить большую сумму. Никаких заявлений от работника на ее получение не требуется — она должна быть выплачена вместе с задержанными суммами.
Законна ли выдача заработной платы раньше срока?
Законна лишь в том случае, когда зарплатная дата приходится на выходной. В иных случаях, несмотря на то что нарушения прав работников не происходит, выплачивать деньги раньше, чем утверждено ЛНА работодателя, не рекомендуется. Это чревато возникновением претензий трудинспекции и наложением штрафа.
Как мы уже выяснили, ТК РФ требует, чтобы даты выдачи зарплаты были четко зафиксированы в ЛНА работодателя. Выплачивая зарплату раньше утвержденного срока, строго говоря, придется вносить соответствующие изменения в ЛНА. Однако вряд ли кто-то будет задумываться над глобальной переделкой документов, если руководитель изредка хочет пойти навстречу сотрудникам и выдать, например, зарплату перед праздниками (в то время как срок выплаты зарплаты приходится на послепраздничный день). Кроме того, это может повлечь увеличение полумесячных сроков между выплатами, что тоже не допускается.
Поэтому, хотя руководитель и разрешил более раннюю выдачу зарплаты в интересах самих работников, формально такая ситуация считается нарушением (ч. 1 ст. 142 ТК РФ) и может повлечь штрафы (ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ). Однако риск привлечения к ответственности здесь всё же невелик.
Выдача наличным расчетом через кассу организации – это способ, который используется уже не так широко. Такой вариант наиболее затратный для компании.
Во-первых, необходимо оборудовать специальное помещение для хранения и выдачи денежных средств, которое должно быть оснащено исправными запирающими устройствами, средствами охранной и пожарной сигнализации, которые обеспечат сохранность денежных средств и невозможность доступа к ним посторонних лиц.
Во-вторых, необходимо постоянно иметь в кассе определенную сумму, достаточную для осуществления неожиданных расчетов с работающими.
В-третьих, организация будет нести дополнительные расходы, связанные с получением денег в банке и доставкой их к месту хранения.
Хотя сама процедура выплаты заработка достаточно проста. В день оплаты получатель обязан прибыть в кассу организации. При себе надо иметь документ, удостоверяющий личность. Необходимая сумма выдается человеку под подпись в платежной ведомости.
Изменение сроков выплаты заработной платы в ПВТР
Если точные даты выплаты зарплаты прописаны лишь в ПВТР, то для их изменения потребуется издать приказ. Если в организации есть профсоюз, то перед внесением правок в правила нужно получить его согласие. Согласие же сотрудников на изменение сроков выплаты зарплаты в этом случае не требуется.
Если ПВТР являются приложением к коллективному договору, то внесение в них правок происходит через изменение коллдоговора (см. следующий раздел).
Приказ о внесении правок в ПВТР оформляется в свободной форме и должен включать в себя следующие сведения:
- название организации;
- реквизиты документа (дата и номер);
- место составления приказа;
- название документа (например, приказ о внесении изменений в Правила внутреннего трудового распорядка);
- новые даты выплаты зарплаты;
- отметка об учете мнения профсоюза (если он создан в организации);
- ФИО, должность и подпись ответственного лица;
- ФИО, должность и подпись генерального директора.
Внесение изменений в положение об оплате труда
Если сроки выплаты зарплаты закреплены также в положении о выплате заработной платы, то изменения потребуется внести и в этот документ. Делается это посредством издания руководителем соответствующего приказа. Он не имеет унифицированной формы, но в него желательного включить следующие сведения:
- название организации;
- реквизиты документа;
- текст изменений, вносимых в положение (например, «Изложить пункт 3.4 в следующей редакции:…»);
- данные об учете мнения профсоюза (при его наличии);
- ФИО, должность и подпись ответственного лица;
- ФИО, должность и подпись генерального директора.
В переходный период важно соблюдать сроки между выдачей зарплаты. То есть между выплатами аванса и основной части зарплаты не должно пройти больше 15 дней. Для этого средства сотруднику можно перечислить не 2, а 3 раза. Рассмотрим, как это выглядит на практике.
Пример
В ООО «Кадровик» зарплата выплачивается 2 частями:
- 16 числа — аванс за первую половину месяца;
- 1 числа следующего месяца — окончательный расчет за прошедший месяц.
На собрании учредителей принято решение об изменении дат выдачи зарплаты на 25 число (аванс) и 10 число следующего месяца — окончательный расчет. Чтобы избежать разрыва более чем в 15 дней, зарплату сотрудникам желательно выплатить следующим образом, например:
- 16 августа — аванс за первую половину месяца (по старым срокам);
- 25 августа — выплата за фактически отработанное время во 2 половине августа;
- 10 сентября — окончательный расчет за август.
Причины изменения порядка оплаты труда
Как уже было сказано выше, работодатель вправе самостоятельно определять периодичность выдачи зарплаты. Организация может по тем или иным причинам изменить регламент. Согласие работников для этого не требуется. Обычно такая процедура объясняется производственной необходимости и тонкостях в расчётах организации.
Вне зависимости от причины принятия решения, при наличии профсоюзного органа на предприятии, необходимо действовать с ним сообща. Иначе это будет расценено как нарушение законодательства.
Если сотрудника не будет устраивать новый регламент, он оставляет за собой право уволиться из организации.
На сегодняшний день не существует общеобязательного шаблона для составления приказа о сроках выплаты зарплаты. Как и многие другие распорядительные документы, этот приказ придётся составить сотрудникам предприятия самостоятельно в свободной форме. Руководитель отдаёт распоряжение одному из своих подчинённых, поручая задание по разработке бланка ему. Обычно этим занимается сотрудник кадровой службы, так как все вопросы, касающиеся трудового распорядка, находятся в его сфере обязанностей. Уже готовый вариант приказа предоставляется директору предприятия на подпись.
Для составления приказа рекомендуется воспользоваться компьютерными средствами и не писать его от руки, хотя закон этого не запрещает. Машинописный вариант, особенно изложенный на фирменном бланке организации, будет идеально соответствовать стандартам документооборота.
Увеличение выплат бюджетникам в России в 2023 году: в Минтруда рассказали, как будут расти зарплаты бюджетников
Зарплаты бюджетников в 2023 году вырастут примерно на 15%. Об этом заявила министр труда и социальной защиты населения Ирина Костевич в эфире «Беларусь 1».
Мы движемся в сторону роста заработной платы, намечены планы на текущий год. Откуда-то мы ожидаем, что с учетом постепенного роста базовой ставки, стимулирующих выплат мы в этом году выйдем с повышением на 15-16%, — заявила глава Минтруда и соцзащиты Ирина Костевич.
Напомним, в феврале средняя зарплата по стране увеличилась на 2,9 рубля до 1687,8 рубля.
При этом реальная заработная плата снизилась на 3,4% в годовом выражении и на 1,1% по сравнению с предыдущим месяцем. При этом средняя заработная плата бюджетников составила 1378,9 рубля — на 1,8% больше, чем в январе.
Повышение зарплаты с 1 апреля 2023 года: последние новости
Начиная с 1 апреля, некоторых жителей России ожидает повышение зарплаты. Это происходит из-за увеличения спроса на определенные виды работ, при этом конкуренция на рынке труда снижается.
Сергей Сухоставец, заявил, что зарплаты на профессиях с низким порогом вхождения будут продолжать расти и становиться более конкурентоспособными. Это будет касаться работников, которые занимаются физическим трудом, таких как:
- курьеры;
- грузчики;
- работники складов;
- строители;
- автомеханики и автоэлектрики.
- Бюджетники: педагоги, медицинские работники, работники сельского и лесного хозяйства, а также работники Роспотребнадзора, Росстандарта, МЧС и социальной службы.
- Военнослужащие и силовые структуры: Росгвардия, ФСБ, МВД, ФСИН, а также службы разведки.
- Чиновники: судьи, сотрудники Следственного комитета, Прокуратуры и другие работники федеральных государственных учреждений.
Какие использовать КБК
В уведомлении по НДФЛ нужно указывать коды бюджетной классификации, на которые перечисляется налог.
| Код бюджетной классификации | Что перечисляется |
|---|---|
| 182 1 01 02010 01 1000 110 | НДФЛ с зарплаты и иных выплат от налогового агента, кроме дивидендов, в сумме до 5 млн рублей |
| 182 1 01 02010 01 2100 110 | Пени по НДФЛ с зарплаты до 5 млн рублей |
| 182 1 01 02010 01 3000 110 | Штраф по НДФЛ с зарплаты до 5 млн рублей |
| 182 1 01 02080 01 1000 110 | НДФЛ с зарплаты и иных выплат от налогового агента, кроме дивидендов, в сумме свыше 5 млн рублей |
| 182 1 01 02080 01 2100 110 | Пени по НДФЛ с зарплаты свыше 5 млн рублей |
| 182 1 01 02080 01 3000 110 | Штраф по НДФЛ с зарплаты свыше 5 млн рублей |
Что важно знать о едином пособии семьям с детьми
6 важных моментов, которые нужно знать о назначении единого пособия гражданам в Российской Федерации:
-
Размер единого пособия рассчитывается индивидуально в зависимости от уровня нуждаемости семьи. Чем больше нужда, тем больше процент от прожиточного минимума. Есть три варианта: 50%, 75% и 100%.
-
Взрослым, которые имели трудовой доход хотя бы в одном из месяцев расчетного периода, не нужно подтверждать свой доход.
-
Доход от процентов по вкладу в банке не учитывается, если вклад был закрыт более полугода назад.
-
Выплаты из материнского капитала на ребенка до 3-х лет не могут производиться одновременно с получением единого пособия.
-
Беременным положено пособие только в том случае, если они посещают медицинскую организацию на сроке 10-14, 18-22 и 30-32 недели.
-
Семья, нуждающаяся в получении единого пособия, может получить его только за полный месяц, в котором они обратились за помощью.
Куда обращаться, если не выплачивают деньги на детей: важная информация о пособиях на ребенка в апреле 2023. Какие выплаты не придут в апреле 2023 года и почему, новости на 10 апреля 2023
- «Путинские» выплаты на первого ребенка до 3 лет (для тех семей, которые не переходили на новое универсальное пособие в 2023 году).
- Напомним, что с 1 января 2023 года эта выплата перешла из органов соцзащиты населения в СФР. При этом соцзащита выплачивала это пособие «месяц в месяц».
- Далее это пособие будет перечисляться по обычному графику — начиная с 3 марта (за февраль) и далее ежемесячно 3 числа за предыдущий месяц.
- Новое единое пособие от 0 до 17 лет тем семьям, которым оно было одобрено и перечислено в январе. Напомним, за первый месяц это пособие было одобрено более чем 2,1 млн семей.