Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие налоги платят ИП и ООО на УСН». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Напомним, что ИП на УСН в 2020 году платят налог на доход по стандартному лимиту. Поскольку в 2021 г. начинает действовать еще один лимит, некоторым предпринимателям придется столкнуться с повышенными ставками.
Что платит ИП: как и какие именно реальные налоги и взносы индивидуальный предприниматель должен вносить «за себя»
Это не юрлицо, а физлицо, с разрешением на ведение деятельности. Для них бремя будет легче и не так сложно, чем у компаний.
Мы советуем вести все или большую часть расчетов в безнале — открыть и пользоваться подходящим расчетным счетом. Его использование значительно упростит процесс подсчета и подготовки отчетности.
Каждый обязан вносить страховые фиксированные отчисления. Это необходимо и в том случае, если он не работал весь год и не получал никакой прибыли, причем на себя и на работников. Если нет сотрудников и все он делает самостоятельно, то ему придется перечислять в бюджет «за себя».
Ежегодно предпринимателю приходится производить по 2 платежа. В 2021 г. они останутся на уровне 2020 г. и будут в размере:
|
Страхование |
Итого |
|
|
Пенсионное |
Медицинское |
|
|
32 448 ₽ |
8 426 ₽ |
40 874 ₽ |
Если годовое зачисление превысит 300 000 руб., то понадобится платить по 1% с суммы, которая будет больше этих 300 000 руб. Эти деньги нужно будет перевести до 1 июля года, следующего за текущим.
Важный нюанс. Не рекомендуем использовать личный счет физического лица. Это чревато тем, что налоговая может посчитать все, что приходило на эту карту, доходами физлица. В этом случае придется заплатить 13%, а потом доказывать, что это прибыль не отдельно взятого человека. Поэтому мы советуем открыть расчетный счет для этих целей и все средства получать туда. Кстати, так действительно проще следить, сколько в каком периоде было получено финансов от покупателей в течение года.
Кроме того, почти всегда для результата требуется специальный софт — для ведения документов и товарооборота. ПО, которое поможет эффективно справляться с рутинными задачами, можно найти в каталоге нашей компании «Клеверенс».
Отчетность: что сдавать и куда
Мы разобрали, какие налоги и обязательные платежи надо платить при открытии ИП и ведении деятельности. Теперь разберемся, как за работу отчитываться.
Вот что следует сдавать:
|
Режим |
Что сдавать |
|
УСН |
Декларация |
|
ЕСХН |
|
|
ПСН |
не подается |
|
ОСНО |
3-НДФЛ, по НДС |
Стоит отметить, что при совмещении разных видов придется отдельно по каждой подавать документы.
Сдача декларации и уплата налога
Налоговый период для ИП на УСН составляет один календарный год. Не позднее 30 апреля предприниматель обязан предоставить декларацию, а также формы и отчеты (2-НДФЛ, 6-НФДЛ, 4-ФСС, СЗВ-СТАЖ и СЗВ-М), если нанимает сотрудников. Это общий порядок.
Внепланово отчитываться по УСН ИП должен в других случаях:
| Причина внеочередного отчета | Дата предоставления отчета |
| Снятие с учета | Привязано к дате исключения из ЕГРИП (не позже 25 суток) |
| Прекращение деятельности, позволяющей применять УСН | Указывается в уведомлении о прекращении УСН (не позднее 25-го числа следующего месяца) |
| Утрата права на УСН | Начало квартала, следующего за датой выявления несоответствия ИП требованиям по применению УСН (не позднее 25-го числа месяца, следующего за последним рабочим кварталом) |
Книгу учета КУДиР в налоговую инспекцию нести не нужно, но следует быть готовым к ее проверке.
Отчетные периоды, в отличие от налогового, завершаются раз в квартал и полугодие, но декларация за них не подается.
Необходимо внимательно следить за формой, утвержденной в ФНС: она иногда меняется, а в устаревшем виде не принимается. Декларацию можно отправлять обычной почтой с уведомлением, в электронном виде или доставив заполненный бланк лично.
Ответственность предпринимателя на УСН по уплате налогов
Обязанность своевременно и в полной мере платить налоги возникает у всех предпринимателей с момента регистрации их бизнеса. Если проявляется злонамеренное уклонение, виновного ждет строгое наказание, но часто интересы государства нарушаются по причине бухгалтерских ошибок.
Налоговым кодексом РФ установлены санкции двух типов: пени и штрафы. Принудительное взыскание недоимки осуществляется безакцептным списанием в инкассовом порядке (то есть, без поручения владельца банковского счета). На добровольное погашение задолженности ИП дается срок в шестьдесят дней.
При отсутствии достаточных средств на р/с и сумме долга более 300 тыс. руб. налоговая служба вправе инициировать процедуру банкротства в порядке, предусмотренном Гражданским кодексом РФ.
Упрощенная форма налогообложения не снижает ответственности ИП за невыполнение фискальных обязательств. Разовое нарушение правил отчетности влечет штраф до 10 тыс. руб. При повторе ошибок сумма увеличивается вдвое. Возможна дисквалификация, запрет на ведение коммерческой деятельности на два года (максимум). Избавить от санкций может самостоятельное оперативное исправление декларации и добровольное погашение возникших задолженностей.
Уклонение от уплаты по налоговым обязательствам преследуется также и в уголовном порядке, если сумма ущерба признана судом значительной. Наказанием могут быть специальные работы или лишение свободы на срок до 12 месяцев.
Предпринимателю, платящему только единый налог (ИП на упрощенке), произвести расчеты несложно, поэтому случайные ошибки крайне редки.
Какую отчетность сдает ИП на УСН без работников в 2021 году, рассмотрим в этом разделе. Выше мы уже обращали ваше внимание, что налоговый и отчетный периоды на упрощенной системе разные. Однако, хотя по итогам каждого отчетного периода надо платить авансовые платежи, но никакой отчетности раз в квартал сдавать не надо.
Предприниматели, работающие на упрощенной системе налогообложения и не пользующиеся наемным трудом, сдают в налоговую инспекцию минимум отчетности – одну годовую декларацию по УСН. По взносам за себя для ИП без работников отчетов нет.
Существует несколько способов сдачи годовой декларации:
- При личном посещении налоговой инспекции. Достоинства этого способа в том, что при проверке инспектором декларации можно сразу установить и выявить допущенные ошибки. Их можно тут же исправить и снова сдать отчет. Недостаток: потеря времени, возможные очереди в налоговом учреждении, особенно в пиковый период сдачи отчетности.
- Почтовым отправлением. При этом способе декларацию надо отправлять заранее, так как на исправление возможных ошибок времени совсем не останется. В бандероль обязательно вкладывается опись.
- Электронным путем. В интернете есть пошаговая инструкция по заполнению деклараций в электронном виде. Этот способ быстрый, надежный, но отправитель должен получить личную электронную подпись, без которой налоговая служба отчет не примет.
Декларация должна быть сдана не позже 30 апреля следующего года. Нарушение сроков сдачи отчета влечет за собой штрафные санкции:
- штраф в размере одной тысячи рублей, если срок сдачи декларации нарушен, но сам налог перечислен вовремя и в полном объеме.
- при нарушении срока сдачи отчета и неуплате вовремя налога нарушитель заплатит 5 процентов от суммы неуплаченного вовремя налога за каждый месяц просрочки. Сумма этого штрафа может колебаться в диапазоне от 1 тысячи рублей, но не более 30 процентов от суммы задолженности.
Каким бы привлекательным не был упрощенный налог, но категория налогоплательщика ИП на УСН доступна не каждому. Законодательство предъявляет к ИП ряд требований, и если не соответствовать им, попасть в эту категорию не удастся.
Кто может перейти на УСН, а кто нет:
| Может | Нет |
|---|---|
| 1. Среднегодовая численность работников не превысила 100 чел. | 1. Среднегодовая численность штатных сотрудников превысила 100 чел. |
| 2. Доход фирмы за 9 месяцев менее 112,5 млн. | 2. Доход фирмы за 9 месяцев больше 112,5 млн. |
| 3. Вид деятельности не запрещен для УСН. | 3. Вид деятельности запрещен для УСН. |
| 4. Заявление подано в правильные сроки, а сам переход планируется с начала нового периода. | 4. ИП на ЕСХН, этот режим нельзя сочетать с УСН. Также нельзя перейти на режим посреди налогового периода. |
Изменения в УСН в 2023 году
- Налоговые ставки.Согласно поправкам в налоговом кодексе РФ, которые вступили в силу с 1 января 2023 года, регионы вправе изменять налоговые ставки, действующие на УСН. Ранее такая возможность была предусмотрена только для объекта налогообложения доходы минус расходы. Регионы на свое усмотрение могли снижать налоговую ставку с 15% до 5%.Теперь ставку можно менять и для объекта налогообложения доходы. У регионов появилась возможность снижать налоговые ставки с 6% до 1%.Для новых субъектов РФ – Крыма и Севастополя в текущем году предусмотрена возможность снижения налоговой ставки до 0%.Также предусмотрена возможность установления льготной ставки 0% для ИП, занимающихся предоставлением бытовых услуг в социальной, производственной и научной сферах.
- Предельный размер доходов на УСН.Увеличен порог предельного размера доходов, для которых разрешено применение УСН. В 2023 году те, чей доход не будет превышать 79,74 миллионов, смогут работать по УСН. А также организации с доходом за первые три квартала не более 59,805 миллионов рублей смогут в 2023 году подать заявление на переход на упрощенную систему налогообложения.
Как платят налог на упрощённой системе
НДФЛ и налог на прибыль на УСН не платят. НДС, кроме того, который уплачивают при ввозе товаров на территорию РФ, тоже не взимается. Основной налог рассчитывают по итогам календарного года и заплатить его предприниматели должны не позднее 30 апреля следующего года. Например, налог УСН за 2021 год надо заплатить не позже 30.04.2022.
Однако в течение года установлены отчётные периоды, по итогам которых надо заплатить часть налога как бы вперед, т.е. авансом. Эти платежи так и называются – авансовые. Крайние сроки их уплаты:
- за первый квартал – 25 апреля;
- за полугодие – 25 июля;
- за девять месяцев – 25 октября.
Это официальное название отчётных периодов, связанное с методикой расчёта, а на практике проще считать, что авансовые платежи вносят за каждый квартал. Причём, вносить их надо, только если предприниматель получил в отчётном квартале доход. Если дохода не было, то и оплачивать ничего не надо.
Расчёт налоговых платежей на УСН Доходы минус расходы
У тех упрощенцев, которые выбрали этот объект налогообложения, порядок уменьшения налога другой. Уплаченные за себя страховые взносы не уменьшают рассчитанный налог, а просто учитываются вместе с другими расходами ИП.
Для примера возьмём предпринимателя, открывшего небольшую торговую точку. Расходы у него уже существенные: закупка товара, аренда помещения, транспортные расходы и др. Налоговая ставка стандартная – 15%.
В таблице пропишем доходы и расходы ИП по кварталам. Взносы, уплаченные за себя поквартально, будем указывать отдельно.
| Период | Доходы | Расходы, без взносов | Уплаченные взносы |
| 1 кв. | 320 000 | 243 000 | 6 500 |
| 2 кв. | 382 000 | 196 000 | 10 000 |
| 3 кв. | 158 000 | 84 000 | 13 000 |
| 4 кв. | 570 000 | 310 000 | 11 374 |
| Всего | 1 430 000 | 833 000 | 40 874 |
Расчет страховых взносов
За год, в котором предприниматель зарегистрировался, он должен уплачивать взносы не в полной сумме, а пропорционально количеству дней, которые он считался ИП. Допустим, он внесен в реестр 16 апреля 2021 года. Это значит, что он за 2021 год является предпринимателем 8 полных месяцев и еще 15 дней апреля. Расчет будет таков:
- Пенсионные взносы с дохода до 300 тыс. рублей:
- 32448 / 12 * 8 = 21632,00 рубля — за 8 месяцев 2021 года;
- 32448 / 12 / 30 * 15 = 1352,00 рубля — за 15 дней апреля;
- 21632,00+1352,00=22984,00 рубля — всего в ПФР.
- Медицинские взносы:
- 8426 / 12 * 8 = 5617,33 рублей — за 8 месяцев 2021 года;
- 8426 / 12 / 30 * 15 = 351,08 рубль — за 15 дней апреля;
- 5617,33+351,08=5969,00 рублей — всего в ФОМС.
Итого ИП, зарегистрированный 16 апреля 2021 года, за это год должен уплатить с дохода до 300 тыс. взносов в сумме 22984,00+5969,00=28953,00 рубля.
Условия перехода на УСН
Любой предприниматель вправе перейти на УСН с другого режима, если соответствует критериям по доходу и численности работников, а его деятельность входит в список разрешённых для упрощённого режима. Ограничение касается только срока перехода: только со следующего календарного года. Если ИП хочет использовать упрощёнку вместо ЕНВД, то он вправе применять этот режим налогообложения с начала месяца, когда закончены обязательства по ЕНВД.
Когда индивидуальный предприниматель хочет поменять вариант упрощёнки, например, сменить УСН-6 на УСН-15, до 31 декабря текущего года нужно подать заявление. Изменения вступят в силу только со следующего года. Поэтому так важно изначально правильно подойти к выбору варианта УСН: иначе несколько месяцев или даже год придётся работать по невыгодному варианту.
Инструкция по подаче документов для регистрации ИП
Пошаговый план открытия ИП. Требования к документам. Способы подачи и получения документов. Причины отказа в регистрации. Регистрация ИП в ПФР и ФСС.
Читать статью Открыть ИП самостоятельно
Подготовить документы и подать их на регистрацию ИП можно самому. Достаточно правильно заполнить заявление на регистрацию ИП Р21001 и квитанцию…
Какие налоги платит ИП на упрощенке, и каким образом определяются сроки
Налог на прибыль физических лиц и использующих «упрощенку» оплачивать не нужно. Выплаты на добавленную стоимость при транспортировке продукции также не требуются. Общий налог высчитывают по результатам года, а оплатить его нужно не позже 30 апреля, идущего за ним года. Так, налог УСН для ИП в 2021 бизнесмены будут платить до 30 апреля 2022-го.
Каждый пользователь должен знать, что в течение года действуют отчетные периоды, за которые требуется внести авансовые платежи. Крайние дни их уплаты — до 25 числа (1 квартал — в апреле, полугодие — в июле, за 9 месяцев — в октябре).
Нужно отметить, что вносить авансы обязательно, когда за отведенный период предприниматель стал обладателем какой-либо суммы дохода. Если ее не оказалось, то платеж разрешено пропустить.
Каждый авансовый платеж, внесенный в течение года, включается при расчете ежегодного налога. Так же, как и на всех остальных налоговых режимах, на УСН бизнесмен обязан вносить плату собственных страховых взносов.
Для более быстрой и комфортной уплаты налогов и страховых взносов предпочтительно открыть в любом отделении банка расчетный счет.
Страховые взносы для предпринимателей
Личные взносы — это те деньги, которые каждый предприниматель вносит за собственную медицинскую и пенсионную страховки. Ранее их перечисляли в соответствующие фонды, но сейчас обязанность сбора лежит на налоговой службе.
Суммы, которые необходимо внести, определяет государство. Оплачивать их требуется не позднее 31 декабря нынешнего года. Желательно производить оплату поэтапно, чтобы сократить авансовые платежи.
Кроме определенной государством суммы, которую бизнесмены обязуются выплачивать вне зависимости от размера вырученной прибыли, существует один дополнительный взнос. Он составляет 1% от годовой прибыли, которая превышает 300 тысяч рублей.
Подсчет налоговых платежей для ИП УСН Доходы 2021
Представим, что у нас есть среднестатистический предприниматель, который самостоятельно ремонтирует сумки и кожаные изделия на дому. Так как все необходимые материалы оплачивает клиент, а аренда помещения не требуется, расходы оказываются небольшими.
Ситуация с прибылью довольно нестабильная, но дело приносит неплохую прибыль. Поэтому за год упрощенный налог для ИП в 2021 нужно будет платить с суммы 900 тысяч рублей. Проведем расчеты, сколько взносов потребуется оплатить при выборе этого варианта налогообложения.
Обратимся к максимально простой и понятной даже новичкам формуле подсчета, которая поможет верно спланировать свои траты.
Представим, что в течение года удалось получить следующий объем прибыли:
- В 1 квартале — 200 тысяч рублей;
- Во 2-ом — 250 тысяч;
- В 3-м — 330 тысяч;
- В 4-ом — 120 тысяч.