Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Апартаменты или квартира: в чем отличия, плюсы и минусы». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Если не оплатить налог вовремя, можно получить штраф. А если продолжить игнорировать требования налоговой, ситуация может дойти до суда. Пени рассчитываются по формуле: 1/300 ставки рефинансирования ЦБ от суммы долга. Оба параметра — на каждую конкретную дату, то есть сумма пересчитывается ежедневно, пока не будет погашена задолженность.
Что делать, если не согласен с оценкой
Если собственник не согласен с оценкой и считает ее завышенной, можно заказать независимую оценку и добиваться того, чтобы кадастровую стоимость приравняли к рыночной.
«Для этого правообладатель объекта должен обратиться в специально созданную комиссию, в том числе включающую в свой состав членов государственного бюджетного учреждения, которое первоначально устанавливало ее размер», — рассказывает советник практики недвижимости и строительства Коллегии адвокатов «Регионсервис» Анна Жолобова.
В качестве подтверждающего доказательства несоразмерности прикладывается отчет независимой оценочной организации. И в случае получения отрицательного решения комиссии правообладатель вправе обратиться в суд с требованием об установлении кадастровой стоимости объекта в размере рыночной.
Москва. 14 декабря. ИНТЕРФАКС — В Москве принят закон, согласно которому вводится новая льгота; она позволяет снизить в три раза налог на имущество физических лиц с нежилых объектов, не используемых в торгово-офисной деятельности, сообщила руководитель департамента экономической политики и развития города Мария Багреева.
«Мосгордума приняла закон, предусматривающий введение в Москве новой льготы, снижающей в три раза налог на имущество физических лиц с нежилых объектов, не используемых в торгово-офисной деятельности», — сказала Багреева, ее слова привели в пресс-службе профильного департамента.
В пресс-службе отметили, что, согласно действующему законодательству, физические лица уплачивают налог на имущество с нежилых объектов по ставке 0,5%, кроме случаев, когда объект недвижимости используется в целях торговли или размещения офисов — тогда налог платится по ставке 1,5%.
В Москве торгово-офисное использование объекта устанавливается Госинспекцией по недвижимости путем выезда на объекты и визуального осмотра, а также по вывескам, рекламным плакатам и прочим внешним признакам, если комиссии не был предоставлен доступ внутрь помещения.
Багреева отметила, что, если для нежилого объекта была установлена ставка налога на имущество физлиц в 1,5%, но он не используется для торгово-офисных целей, его собственник может обратиться за повторным обследованием в межведомственную комиссию при департаменте экономической политики и развития Москвы. Срок такого обращения — до 31 марта года, за который рассчитывается налог.
Однако на практике физические лица узнают, что объект облагается по ставке 1,5%, только из налогового уведомления, которое поступает уже после окончания этого года. К тому моменту исключить недвижимость из перечня торгово-офисных объектов уже нельзя, пояснила глава департамента.
Если не оплатить налог вовремя
Если не оплатить налог вовремя, можно получить штраф. А если продолжить игнорировать требования налоговой, ситуация может дойти до суда. Пени рассчитываются по формуле: 1/300 ставки рефинансирования ЦБ от суммы долга. Оба параметра — на каждую конкретную дату, то есть сумма пересчитывается ежедневно, пока не будет погашена задолженность.
«В случае неуплаты налога в добровольном порядке применяются нормы принудительного взыскания. Также должнику на сумму неоплаченных денежных средств подлежат начислению штрафные санкции», — предостерегает Анна Жолобова из коллегии адвокатов «Регионсервис».
Но сначала налоговая должна прислать требование о погашении долга, где указывается срок оплаты. Если в этот срок платеж не поступает, налоговики могут обратиться в суд — дальше дело уже может дойти до взыскания через судебных приставов.
В самых запущенных случаях может быть наложен запрет на выезд за границу (при сумме долга от 30 тыс. руб.), по суду также могут удерживать средства из зарплаты.
«Важно не забывать об оплате и, если в начале ноября на руках еще нет налогового уведомления, стоит проверить информацию в личном кабинете на сайте ФНС или лично в отделении налоговой. Иногда бывает, что, например, из-за человеческого фактора почта не приходит вовремя, но это не избавляет собственников от обязанности оплатить налог до 1 декабря включительно», — советует Мария Ромчанова.
Haлoг считается так:
кaдacтpoвaя cтoимocть имyщecтвa — нaлoгoвый вычeт* кoэффициeнт пepиoдa влaдeния* дoля влaдeния* стaвкa
Для квартиры в Москве площадью 33 кв. м и кадастровой стоимостью 8 млн руб. с единственным собственником, который владеет ею больше года, расчеты будут такими:
налогооблагаемая площадь: 33 кв. м — 20 кв. м (налоговый вычет для квартир) = 13 кв. м
кадастровая стоимость 1 кв. м: 8 млн руб. / 33 кв. м = 242,4 тыс. руб.
кадастровая стоимость налогооблагаемой площади: 242,4 тыс. руб. * 13 кв. м = 3,15 млн руб.
При владении больше года и единственном собственнике сумма налога: 3,15 млн руб. *0,1% (ставка для квартир в Москве с кадастровой стоимостью до 10 млн руб.) = 3150 руб. в год.
Что такое налог на имущество?
Это местный налог, который устанавливается нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований. Налогом на имущество облагаются все физические лица, которые имеют право собственности на недвижимость. Объектом налогообложения могут быть квартира, комната, жилой дом, гараж и машино-место, единый недвижимый комплекс, а также незавершенная постройка и другие здания или сооружения, расположенные в пределах муниципального образования. Дома на земельных участках, в том числе дачного и садоводческого типа, относятся к жилым и также подлежат к уплате налога, в отличие от теплиц, некапитальных строений и других аналогичных сооружений, не требующих регистрации в Едином государственном реестре недвижимости.
Порядок налогообложения регулируется главой 32 «Налога на имущества физических лиц» НК РФ. Ставки налога на квартиру, комнату или дом устанавливают органы местного самоуправления, с учетом ограничений, указанных в законодательстве. В городах федерального значения – Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе – действуют собственные законы, регламентирующие величину налога. Отдельные категории граждан, включая инвалидов и пенсионеров, пользуются льготами.
Налог начисляется со дня возникновения права собственности, например с момента оформления договора купли-продажи. В случае с наследством отправной точкой считают дату открытия наследства, независимо от даты регистрации права собственности.
Какой предусмотрен штраф за неуплату налога от сдачи квартиры в аренду?
Для собственников предусмотрен штраф как за сдачу квартиры в аренду без уплаты налога, так и за несвоевременную уплату налога и подачу декларации 3-НДФЛ:
- Всю сумму неуплаченного налога (за три последних года);
-
Штраф в размере от 5 до 30% суммы неуплаченного в срок налога за каждый полный месяц просрочки для подачи налоговой декларации (подать декларацию надо до 30 апреля года следующего за тем, в котором вы получали арендную плату);
Льготы для физических лиц
Некоторые категории граждан полностью или частично освобождаются от уплаты налога на недвижимость.
«Для отдельных категорий граждан установлены федеральные льготы, полный перечень лиц закреплен в ст. 407 НК РФ, — это, к примеру, инвалиды с детства, дети-инвалиды, военнослужащие, члены семей военнослужащих, потерявших кормильца, пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), и иные лица», — отмечает юрист юридической фирмы «Арбитраж.ру» Екатерина Кузьмина.
Полный перечень льготных категорий можно посмотреть на сайте ФНС. Там же нужно искать информацию о региональных льготах — субъекты Федерации могут дополнительно расширять список льготных категорий.
Чтобы воспользоваться льготами по НИФЛ, надо отправить заявление в налоговую, приложив к нему документы о праве на льготу.
Важно: льгота будет распространяться только на один объект недвижимости в собственности. Если их несколько, то по остальным налог будет начисляться в полном размере.
Особенности налогообложения
Апартаменты, как вариант жилья, пользуются у жителей мегаполисов все большим спросом. Все чаще риелторы ищут для своих клиентов именно такие квартиры. В данной категории современного жилья привлекают такие вещи, как:
- Более низкая стоимость.
- Удобное местоположение.
- Интересная планировка.
Все это известные факторы. Но вот, что касается особенностей налогообложения, то здесь мало кому что-то известно.
В данном случае действуют стандартные правила и положения закона:
- Ст. 400 НК – налог на имущество платят физические лица, которые имеют в распоряжении собственность;
- Ст. 401 НК – объектом налогообложения является жилой объект – дом, квартира или комната, а также нежилое – апартаменты, офисы и служебные помещения.
Что такое налог на имущество?
Это местный налог, который устанавливается нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований. Налогом на имущество облагаются все физические лица, которые имеют право собственности на недвижимость. Объектом налогообложения могут быть квартира, комната, жилой дом, гараж и машино-место, единый недвижимый комплекс, а также незавершенная постройка и другие здания или сооружения, расположенные в пределах муниципального образования. Дома на земельных участках, в том числе дачного и садоводческого типа, относятся к жилым и также подлежат к уплате налога, в отличие от теплиц, некапитальных строений и других аналогичных сооружений, не требующих регистрации в Едином государственном реестре недвижимости.
Порядок налогообложения регулируется главой 32 «Налога на имущества физических лиц» НК РФ. Ставки налога на квартиру, комнату или дом устанавливают органы местного самоуправления, с учетом ограничений, указанных в законодательстве. В городах федерального значения – Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе – действуют собственные законы, регламентирующие величину налога. Отдельные категории граждан, включая инвалидов и пенсионеров, пользуются льготами.
Налог начисляется со дня возникновения права собственности, например с момента оформления договора купли-продажи. В случае с наследством отправной точкой считают дату открытия наследства, независимо от даты регистрации права собственности.
Размер налога для квартир и апартаментов в МФК «Фили Град»
| Площадь, кв. м | Сумма налога на квартиру, руб. | Сумма налога на апартаменты, руб. | Разница между налогом на квартиру и апартаменты, руб. в год | |
| 1-комн. | 48 | 5 067 | 14 970 | 9 903 |
| 2-комн. | 69,2 | 8 904 | 21 582 | 12 678 |
| 3-комн. | 78 | 10 497 | 24 327 | 13 830 |
Налоги на апартаменты
Говоря о налогообложении на апартаменты в первую очередь мы имеем в виду традиционный налог на имущество, который платит каждый собственник недвижимости. Размер этого налога напрямую зависит о того, каким типом апартаментов вы обладаете.
Существует два типа апартаментов, которые, в свою очередь, также делятся на два подтипа:
-
Первый тип – объект недвижимости, который уже существует, все права на него оформлены. Это здания, в которых прежде располагались производственные помещения, заводы, фабрики, офисные или торговые помещения.
Именно с таких зданий и началась история апартаментов в России. Этот тип делится на офисно-административные и производственно-складские.Говоря о налогах на эти объекты, обозначим, что данные здания по налоговой базе проходят как прочие объекты. Как в этом случае рассчитать налог?
С точки зрения налогообложения налог на производственные помещения рассчитывается по ставке 0,5%. В то время как для офисных помещений налог составит 2%.
-
Второй тип – новое строительство. Это могут быть комплексы гостиничного типа, где в разрешительной документации изначально прописано, что на данном участке будет производиться строительство комплексов с апартаментами гостиничного типа.
Ставка на такой объект будет 0,5%. Второй подтип – апартаменты, располагающиеся на территории торговых комплексов.Так как торговая и офисная площадь облагается самым большим налогом, то ставка по налогу на апартаменты, расположенные в таких комплексах составит максимальные 2%.
Особенности налоговых начислений
Имущественный налог может быть начислен любому собственнику помещения, будь то компания, хоть российская, хоть зарубежная. Размер регулируется исходя исключительно из кадастровой стоимости объекта и налогового кодекса Российской Федерации.
Если на местном уровне не было принято каких-либо поправок, то согласно налоговому кодексу оплата налога идет авансовым платежом на протяжении года (налогового периода). Отчетный период может определяться на 6 или на 9 месяцев. Как только период заканчивается, юридическое лицо обязано предоставить полный отчет в местное отделение налоговой службы.
Для физических лиц размер налоговых начислений производят сотрудники налоговой службы самостоятельно. На адрес налогоплательщика будет направлено письмо, в котором будет находиться квитанция на недвижимость и реквизиты, по которым необходимо будет произвести расчет за недвижимость.
По правилам, собственник помещения недвижимости обязан произвести расчет по налогам в течении месяца после получения квитанции.
Однако несмотря на выигрыш в цене при покупке, владельцы начинают нести сильные потери в ходе эксплуатации апартаментов. Главной статьей расходов становится налог на имущество физлиц. Собственники апартаментов порой платят в 2-3 раза больше, чем владельцы квартир.
Для начала отметим, что налог на имущество физлиц считается местным налогом. Есть федеральный закон, который прописывает базовые ставки и условия по налогу на имущество, однако окончательное решение о размере налога принимают региональные власти.
В частности, закон указывает на то, что ставка налога в 0,1% применяется к квартирам, комнатам, жилым домам, гаражам. Если в собственности у гражданина есть дорогостоящий объект с ценой более 300 млн рублей, то ему нужно будет приготовиться к ставке в 2%. В остальных случаях предусмотрена ставка на уровне 0,5%.
Федеральные льготы и вычеты
К сожалению, владельцы апартаментов должны знать, что к ним не применяются федеральные налоговые вычеты и льготы.
А вот для владельцев жилой недвижимости льготы предусмотрены. Например, все граждане имеют право на вычет. Если речь о квартире, то при расчете нужно уменьшить метраж на 20 квадратов и считать налог с оставшейся части. Такой «подарок» позволяет существенно снизить размер налога на имущество. Владельцы комнат могут снизить свой метраж на 10 квадратов. Домовладельцам разрешают вычесть из площади дома 50 квадратов.
Кроме того, законом предусмотрен целый список льготников, которых и вовсе освобождают от уплаты налога. Среди них находятся пенсионеры, ветераны, инвалиды, Герои СССР и РФ, военнослужащие, члены семей военнослужащих, потерявшие кормильца.
Льготников освобождают от уплаты налога в отношении одного объекта одного типа. Что это значит? Представим, что пенсионер владеет квартирой, гаражом и домом. Поскольку все это недвижимость разного типа и при этом гражданин владеет только одним объектом в каждой категории, то ему не нужно платить налог на имущество.
А теперь представим, что у гражданина есть в собственности 2 квартирки, 1 деревенский дом и 3 гаража. Ему нужно будет перечислить налоговый сбор в отношении 1 квартиры и 2 гаражей. Кстати, можно выбрать тот объект, с которого освободят от уплаты налога. Такой подход позволяет накинуть льготу на самый дорогостоящий объект, оставив себе для уплаты лишь низкозатратные виды имущества.
Особенности начисления налогов
Размер налога на квартиру, находящуюся в собственности гражданина, установлен в 0,1% от ее кадастровой стоимости. Налог за апартаменты составляет 0,5%, если будут соблюдены следующие условия:
- кадастровая стоимость не должна быть выше 300 миллионов рублей;
- если согласно данным Росреестра и прочим документам, подтверждающим право владения недвижимостью, нет прямого указания на принадлежность помещения к категории коммерческих. Здание не предназначено для открытия офисов или торговых помещений;
- апартаменты находятся в жилых зданиях или зданиях, предназначенных для гостиниц.
Если все перечисленные условия соблюдены, то ставка налога не превышает 0,5%. При нарушении хотя бы одного пункта собственнику придется заплатить до 2% от кадастровой стоимости. Если места общего пользования и территория перед домом также считаются частью недвижимости, то налог будет рассчитываться из их общей стоимости.
Напоминаем, что даже если Вы досконально изучите все данные, находящиеся в открытом доступе, это не заменит Вам опыта профессиональных юристов! Чтобы получить подробную бесплатную консультацию и максимально надежно решить Ваш вопрос — Вы можете обратиться к специалистам через онлайн-форму.
Налоговая база может быть также рассчитана на основании инвентаризационной цены. Ставка при этом будет устанавливаться при умножении инвентаризационной стоимости на коэффициент-дефлятор, равный 1,425. Действующее соотношение налоговой ставки и инвентаризационной цены на территории РФ:
- 0,1% — при цене менее 300000 рублей;
- 0,1%-0,3% — при цене от 300000 до 500000 рублей;
- 0,3%-2% — если цена превышает 500000 рублей.
Следует иметь в виду! Владельцы подобных помещений лишены права на получение налоговых вычетов.
Прежде чем приобрести такую недвижимость, советуют провести расчет возможных налоговых взносов. По причине того, что апартаменты не причисляют к жилому типу недвижимости, их кадастровая стоимость может существенно отличаться от стоимости квартир в одном и том же районе.
Имущественный налог может быть начислен для собственников российских и зарубежных компаний, являющихся владельцами апартаментов. Вопросы налогообложения при этом зафиксированы в гл. 30 НК РФ. По закону налоговая база для юридических лиц в отношении нежилой недвижимости устанавливается как кадастровая стоимость.
Внимательно читайте проектную декларацию.
В постановлении говорится, что застройщик может подать заявку для внесения в реестр. Объект, должен соответствовать определённым условиям. В этом случае решение будет принято в пользу застройщика.
Что необходимо знать потенциальным покупателям нежилой недвижимости?
Если вы не готовы платить налог по ставке 2 %, внимательно смотрите проектную декларацию. Вы должны купить: нежилое помещение, либо гостиничный комплекс с апартаментами. Если торгово-офисный комплекс то будьте готовы к налогу в размере 2 %. И очень осторожно относитесь к словам застройщика, что вы якобы быстро попадёте в этот реестр по льготной оплате налога физических лиц. Это совсем непросто.
Удачных приобретений.