Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Календарь бухгалтера в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Уплата налога производится авансом за каждый отчётный период не позднее 25 числа месяца, следующего за его окончанием. Отчётными периодами по налогу при УСН являются первый квартал, полугодие и 9 месяцев. Таким образом, налогоплательщик производит три авансовых платежа в течение года.
Новый ежемесячный расчёт по страховым взносам с 2023 года
Расчёт по страховым взносам (РСВ) станет ежемесячным и частично возьмёт на себя функции отчёта СЗВ-М, отменённого с 2023 года. С 2023 года изменится схема сдачи РСВ.
Страхователи ежемесячно будут отправлять в ФНС сведения о застрахованных лицах и суммы взносов, начисленных с доходов каждого физлица. Эта информация отражается в Разделе 3 РСВ — именно его следует сдавать по окончании каждого месяца.
По итогам кварталов страхователи будут сдавать полный отчёт РСВ со всеми разделами, подразделами и приложениями.
Срок сдачи нового РСВ перенесён с окончания месяца на 25-е число. Раздел 3 необходимо сдавать до 25-го числа по окончании месяца, а полную форму РСВ — до 25-го числа по окончании квартала.
Как сдавать бухгалтерскую отчетность, и кто за нее в ответе?
Бухгалтерскую отчётность все без исключения предприятия сдают только в электронном виде. Сдается бухотчетность в ФНС, обязанность сдавать бухотчетность в Росстат упразднена.
С 2023 года сдача налоговой отчетности на УСН осуществляется в новые сроки в связи с переходом на Единый налоговый счет. Декларацию по УСН организациям требуется сдать до 25 марта, а для предпринимателям — 25 апреля. Новые сроки установлены для отчетности за 2022 год, которые будет сдаваться в 2023 году.
Для работы с упрощенной бухотчетностью важно иметь опытного специалиста, так как данная отчетность требует умения укрупнять и обобщать, умения создавать при необходимости собственные формы отчетности.
Одним из ведущих российских операторов по сдаче электронной отчетности является СБИС. Сервис СБИС Электронная отчетность имеет ряд существенных преимуществ.
|
Строка |
Инструкция по заполнению упрощенной бухгалтерской отчетности |
|---|---|
|
Актив |
|
|
Материальные внеоборотные активы |
Указываем стоимость основных фондов организации и капитальные вложения в основные средства. |
|
Нематериальные, финансовые и другие внеоборотные активы |
Суммарное значение вложений в нематериальные активы, разработки и проектирование НМА, указываем долгосрочные займы, облигации и векселя. |
|
Запасы |
Готовая продукция, материальные запасы, незавершенное производство, ГСМ и пр. |
|
Денежные средства и денежные эквиваленты |
Средства организации в кассе или на расчетном счете в рублях или иностранной валюте (эквивалент). |
|
Финансовые и другие оборотные активы |
Дебиторская задолженность в суммарном выражении за финансовый период. |
|
Пассив |
|
|
Капитал и резервы |
Размер уставного, добавочного, резервного капиталов и нераспределенная прибыль. Некоммерческие организации включают целевые средства и особо ценное имущество. |
|
Долгосрочные заемные средства |
Кредитные обязательства, займы и проценты по ним (срок обязательства — более 1 года). |
|
Другие долгосрочные обязательства |
Кредиторка и резервы на предстоящие расходы сроком более одного года. |
|
Краткосрочные заемные средства |
Займы, кредиты, рассрочки (срок — менее 1 года). |
|
Кредиторские обязательства |
Текущая кредиторская задолженность (поставщики, подрядчики, учредители, бюджеты, сотрудники). |
|
Другие краткосрочные обязательства |
Резервы предстоящих расходов, целевое финансирование (срок — менее года). |
|
БАЛАНС |
Сокращенная форма отчета о финансовых результатах
|
Строка |
Разъяснение |
|---|---|
|
Выручка |
Выручка минус НДС и акцизы. |
|
Расходы по обычной деятельности |
Себестоимость, управленческие и коммерческие расходы. |
|
Проценты к уплате |
Проценты, подлежащие к уплате в финансовом периоде, по кредитным займам. |
|
Прочие доходы |
Доходы, полученные не от осуществления основной деятельности. |
|
Прочие расходы |
Прочие расходы, без учета процентов к уплате. |
|
Налоги на прибыль (доходы) |
Сумма налога на прибыль за отчетный период. |
|
Чистая прибыль (убыток) |
Вычисляется по формуле: стр. 1 + стр. 4 — стр. 2 — стр. 3 — стр. 5 — стр. 6. |
Штраф за не сданную отчетность
Если хозяйствующий субъект нарушает сроки по предоставлению декларации, либо он не отправил ее совсем, к нему могут применяться штрафные меры.
Их размер исчисляется исходы из факта, было ли вообще произведено перечисление налога:
- Если субъект уплатил налог в положенные сроки, но саму декларацию не подал, ему может присуждаться штраф в 1000 руб.
- Если ни налог не был перечислен, ни декларация по УСН не подавалась, то размер штрафа рассчитывается как пять процентов от суммы налога, который необходимо было перевести в бюджет, за каждый просроченный месяц. При этом сумма штрафа не может быть менее 1000 рублей. Максимальная сумма штрафа ограничивается 30% от общей суммы не перечисленного налога.
Ошибка №4 – «Вернись – я все прощу»
Очень часто при возврате аванса, ранее полученного от покупателя, возникает вопрос об отражении данной операции в Книге учета.
При регистрации данной операции бизнесмен, зачастую «на автомате», разносит сумму возвращенного аванса в расходную часть Книги учета. Логика следующая – раз полученный аванс является доходом и ранее учтен в доходной части Книги учета, то и возвращенный аванс является расходом с отражением в графе 5 расходной части Книги учета. Но графа 5 Книги учета предусмотрена для отражения расходов, поименованных в п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Кроме того, у компании с объектом налогообложения «Доходы» вообще нет права отражать расходы.
Сумма возвращенного аванса отражается не в графе 5, а в графе 4 со знаком «минус» в периоде возврата аванса.
УСН: сроки сдачи отчетности
Упрощенная система налогообложения предполагает ежегодную сдачу декларации по единому налогу УСН. Составляется она по окончании отчетного периода, то есть календарного года. Налоговый Кодекс РФ регламентирует срок сдачи данной декларации – до 31 марта года, следующего за отчетным. Поскольку в 2022 году 31 марта выпадает на четверг, он и будет последним днем подачи декларации УСН, в соответствии с действующими правилами НК.
Иные сроки сдачи налоговой отчетности по УСН предусмотрены для юридических лиц и ИП в стадии ликвидации. Данные субъекты должны представить декларацию в срок не позднее 25 числа месяца, следующим за месяцем ликвидации компании.
Обратите внимание! Если компания в процессе своей деятельности переходит с упрощенной системы налогообложения на общую (ОСНО), декларацию по УСН необходимо сдать не позднее 25 числа месяца, следующего за последним кварталом работы на упрощенке. Переход на ОСНО может быть продиктован как решением руководства компании, так и утратой юридическим лицом права на использование льготных систем налогообложения.
Ответственность за несданную отчетность
В случае, если вы за 4 месяца 2021 года так и не нашли времени для сдачи декларации, будьте готовы к следующим последствиям:
Штраф — 5% за каждый месяц просрочки, который считается от суммы налога к уплате, указанного в декларации. Минимальный размер штрафа составляет 1 000 рублей, а самый большой — 30% (статья 119 НК РФ).
Если ИП просрочил «нулевую» декларацию, придется заплатить штраф в размере 1 000 рублей.
Налоговики могут заблокировать расчетный счет ИП в том случае, если прошло 10 дней с последней даты сдачи декларации, а предприниматель так и не представил отчет.
На основании статьи 15.5 КоАП РФ ИП грозит предупреждение или штраф от 300 до 500 рублей.
Если смотреть в совокупности то, если ИП не сдает декларацию, налоговики выносят предписание о необходимости ее предоставления, а также могут заморозить банковский счет. Одновременно с этим продолжают капать штрафные проценты, которые нужно отдать из своего кармана. Если вам не нужны такие приключения, то лучше сдать требуемый отчет в ФНС вовремя. Ну а если при мысли о декларации у вас волосы встают дыбом, то всегда можно обратиться к специалистам.
Сроки сдачи отчетности ИП в 2022 году
В 2022 г. предприниматель сдает отчеты за предыдущий период и текущий. Чтобы не пропустить сроки, перенесите календарь бухгалтера для ИП на 2022 г. на планшет, компьютер, телефон или распечатайте и положите перед глазами. Для удобства отчетность разбита на 3 группы.
Отчеты предпринимателя за себя:
| Наименование отчета | Последний день сдачи |
|---|---|
| Декларация по УСН за 2020г. | 30.04 |
| 3-НДФЛ для ОСНО за 2020г. | 30.04 |
| НДС | 25.01 (за 4 квартал 2020г.), 25.04, 25.07, 25.10 |
| ЕСХН за 2020г. | 30.03 |
| ЕНВД за 4 кв. 2020г. Примечание: с 2021 года налог отменен |
20.01 |
Раздел «Прочие доходы и расходы»
В строке 060 объединены суммы по процентам, которые организация рассчитывала получить в отчетном периоде по облигациям, депозитам, государственным ценным бумагам, средствам, хранящимся на расчетном счете, выданным кредитам и займам.
А суммы, которые начислены уже по своим облигациям и векселям, а также по взятым кредитам и займам, вносятся в строку 070. Они из итога вычитаются, поэтому их записывают в скобках.
Доход, обусловленный участием в уставных капиталах других организаций (дивиденды по акциям) и совместной деятельностью, указывается в строке 080, но только если такой доход не является основным. В противном случае его величина должна стоять в строке 010.
В строках 090 и 100 приводят операционные доходы и расходы, которые не вошли в показатели строк 060, 070 и 080.
Внереализационные доходы и расходы отражают в строках 120 и 130 (в скобках).
В налоговую инспекцию потребуется сдавать такие новые отчетные формы:
- Уведомление об исчисленных налогах;
- Персонифицированные сведения о физлицах.
Что касается уведомления, то оно подается в ИФНС в случае, когда уплата налога или страхвзноса производится раньше, чем сдача отчетной формы по этому виду бюджетного платежа. К примеру, уведомление нужно подавать по:
- НДФЛ и страхвзносам, поскольку периодичность уплаты ежемесячная, а сдачи отчетности — ежеквартальная;
- авансы по УСН, поскольку периодичность уплаты ежеквартальная, а сдачи отчетности — ежегодная;
- налоги на транспорт и землю, поскольку периодичность уплаты ежеквартальная или ежегодная, а отчетность сдавать вообще не нужно.
Что касается персонифицированных сведений — это своего рода отчетная форма аналогично СЗВ-М.
Отчетность в ИФНС нужно подавать каждый месяц:
- уведомление — до 25-го числа месяца, в котором производится уплата налога;
- персонифицированные сведения — до 25-го числа после отчетного месяца.
Другие налоговые отчетности
Исходя из вида деятельности и используемой системы налогообложения, у предпринимателя могут возникнуть обязанности по уплате других налогов.
В таблице представлены виды
дополнительных налоговых взносов:
| Вид налога | Плательщик | Формат отчета, сроки сдачи |
|---|---|---|
| Налог на транспорт | Юрлица, ИП | Декларация не подается. Размер налога рассчитывают инспекторы и уведомляют об этом налогоплательщика |
| Налог на земельный участок | Юрлица, ИП | Декларация не подается. Размер налога рассчитывают инспекторы и уведомляют об этом налогоплательщика |
| Налог на воду | ИП, использующие водные объекты на основании соглашений о пользовании водоемами | Отчет сдается ежеквартально. Срок — не позднее 20 числа месяца, который следует за отчетным кварталом |
| Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) | Предприниматели, деятельность которых связана с добычей ПИ | Декларация НДПИ сдается каждый месяц, не позднее конца месяца, который следует за отчетным |
| Сбор за пользование объектами животного мира | ИП, деятельность которых связана с пользованием объектов животного мира | В контролирующий орган подаются сведения о действующих лицензиях, разрешениях, суммах налоговых выплат на добычу объектов. Срок – не более 10 дней со дня получения лицензии или разрешения. |
| Сбор на пользование водными биоресурсами (ВРБ) | ИП, деятельность которых связана с пользованием ВРБ | Сведения о действующих лицензиях, разрешениях, размерах налоговых выплат на пользование ВРБ. Срок – не более 10 дней со дня получения лицензии или разрешения. Данные о количестве ВРБ, изъятых из среды обитания согласно с лицензией или разрешением. Срок — не позднее 20 числа месяца, который следует за последним месяцем действия лицензии. |
| Платежи за пользование недрами | ИП, деятельность которых связана с использованием недр | Ежеквартальная сдача отчетов. Срок – до конца месяца, который следует за отчетным кварталом |
Бухгалтерская отчетность ИП на УСН
Предприниматели обычно ведут добровольный бухучет по упрощенной схеме. Отчетность при этом состоит из двух форм — баланса и отчета о финансовых результатах. Сами отчетные формы тоже упрощаются и включают меньшее количество строк (приложение 5 к приказу Минфина РФ от 02.07.2010 № 66н).
Обязанность сдавать бухгалтерскую отчетность в государственные органы для ИП отсутствует. Однако в некоторых случаях и это может понадобиться. Например, банки, как правило, требуют при оформлении кредитов бухгалтерские отчеты с отметкой ИФНС.
Надо отметить, что на практике ИП без работников ведут добровольный бухучет и формируют отчетность достаточно редко. Обычно такие предприниматели имеют небольшие обороты и состав затрат. Поэтому для управления бизнесом им вполне хватает информации из КУДиР.
Состав отчетности по УСН
По итогам календарного года все налогоплательщики, выбравшие УСН, должны предоставить следующие формы отчетов:
Основные формы отчетности:
- Декларация УСН.
Срок сдачи – до 31 марта года, следующего за отчетным.
- Бухгалтерская отчетность – баланс, отчет о прибылях и убытках.
Срок сдачи – до 31 марта года, следующего за отчетным.
Отчетность по сотрудникам:
- Отчет в Пенсионный фонд по форме СЗВ-М.
Срок сдачи – до 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Для 2022 года: до 15 февраля, 15 марта, 15 апреля, 15 мая, 17 июня, 15 июля, 15 августа, 16 сентября, 15 октября, 15 ноября и 16 декабря.
- Отчет в Пенсионный фонд по форме СЗВ-Стаж.
Срок сдачи – не позднее 1 марта года, следующего за отчетным.
- Отчет в Налоговую службу по форме 6-НДФЛ.
Сдается ежеквартально. За I квартал – не позднее 30 апреля, за I полугодие – не позднее 31 июля, за 9 месяцев – не позднее 31 октября, за год – до 01 апреля года, следующего за отчетным.
- Отчет в Фонд социального страхования по форме 4-ФСС.
Срок сдачи в электронном виде – не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным. На бумажном носителе — не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным.
- Отчет в Налоговую службу по форме 2-НДФЛ.
Срок сдачи – не позднее 01 апреля года, следующего за отчетным.
- Расчет по страховым взносам по форме КНД 1151111 в ИФНС.
Срок сдачи – до 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
- Отчет в ИФНС о среднесписочной численности сотрудников по форме КНД 1110018.
Срок сдачи – не позднее 20 января года, следующего за отчетным.
Отчетность отдельных групп налогоплательщиков:
- Декларация по налогу на прибыль.
Представляется в ИФНС ежемесячно или ежеквартально.
- Декларация НДС.
Срок сдачи – не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
- Декларация по налогу на имущество.
Срок сдачи – не позднее 30 марта года, следующего за отчетным.
- Декларация по транспортному налогу.
Срок сдачи – не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным.
- Декларация по негативному воздействию на окружающую среду.
Срок сдачи – не позднее 10 марта года, следующего за отчетным.
- Декларация по водному налогу.
Срок сдачи – не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
- При совмещении УСН и ЕНВД – декларация по Единому налогу на вмененный доход.
Срок сдачи – не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом.